人寿保险为美国和世界各地的数百万人提供财务保护。 并非所有的人生保单都是个人购买的。 许多公司和其他机构也将人寿保险用于各种目的，例如提供流动性。 但是，与人寿保险公司所有权有关的规则要比个人或团体保单复杂得多。 本文研究了美国公司拥有人寿保险（COLI）的历史，目的和税收。
您应该携带多少人寿保险？
COLI的性质和目的顾名思义，COLI是指由公司购买供自己使用的人寿保险。 公司是保单的全部或部分受益人，并且雇员或雇员组，所有者或债务人列为被保险人。 从根本上说，COLI与通常为公司中的大多数或所有员工提供的团体人寿保险政策不同，因为这种保险旨在保护员工及其家人，而不是公司本身。 可以采用许多不同的方式来构造COLI，以实现许多不同的目标。 最常见的方法之一是为某些类型的不合格计划提供资金，例如，美元分割的人寿保险单，该公司允许自己将自己指定为已支付保费金额的受益人，从而将保费支出补偿到保单中。剩余的钱交给了被保险人。 COLI的其他形式包括：关键人物寿险，在关键雇员去世后向公司支付死亡抚恤金；以及买卖协议，用于为已故的合伙人或企业所有者的收购提供资金。 在许多情况下，身故赔偿金用于购买死者拥有的部分或全部公司股票（例如与一家紧密合作的企业）。 COLI还经常用作收回各种类型的员工福利的成本成本的一种手段。
COLI的历史COLI以一种或另一种形式存在已有100多年的历史了。 它的昵称是“死农”保险，起源于19世纪的俄罗斯，富人在这里买卖封建农奴作为财产。 统治阶级的成员可以从以前的所有者那里“购买”以前的检定中计算出来的农奴，这是一种为获得抵押以获得贷款而作的病态努力。 100年后，美国公司在美国使用COLI来利用《内部税收法》中的漏洞，该漏洞允许采取套利形式，人寿保险单的所有者可以从保单的现金价值中提取大笔贷款，然后支付可抵扣的利息返还给保单的款项，这又不算作保单所有者的收入。 美国国税局（IRS）最终将该漏洞限制为每份保单现金价值50, 000美元，但是直到1980年代，使用COLI作为避税手段一直存在，当时许多公司会为其大量最低级别的雇员购买保单（通常没有他们的知识和/或同意），然后从这些保单的现金价值中提取贷款。 公司收到的减税额通常大于所付保费的实际成本。 此外，如果雇员死亡，公司将从保单中收取死亡抚恤金，而雇员的家庭或财产几乎没有或什至没有。 1990年代，随着美国国税局在税务法庭上严厉打击此类做法并赢得了大多数有利裁决，这些活动的大部分都在消失。
COLI的现行税法与COLI有关的税法相当复杂，在某些情况下，各州之间的税法也有所不同。 人寿保险是现存最税收优惠的工具之一。 任何人寿保单所带来的死亡利益对于个人和团体保单始终是免税的。 但是，公司拥有的保单并不总是如此。 为了通过使用COLI限制公司逃税，这些政策现在必须符合几个标准，才能保持其税收优惠地位：
- COLI保单只能在获得最高补偿的三分之一的员工上购买.COLI保单上任何被称为被保险人的员工都必须在购买公司保单的意图之前收到书面通知，以确保为该员工提供保险以及承保范围。如果公司是保单的部分或全部受益人，则员工还必须收到书面通知。
在两种情况下，不需要这些通知即可使公司获得免税的身故赔偿。 首先是被保险的雇员在上一年中的任何时候去世并为雇主工作。 （该规则防止公司继续无限期地对不再受雇于公司的以前的工人持有保单。）另一条适用于董事和高薪雇员； 此类雇员死亡时支付的任何死亡抚恤金也免征税收。 但是，公司存放在现金价值政策中的钱与个人一样，递延税项的增长。 但是，被保险人的家庭或某些类型的COLI保单的其他受益人能否获得免税死亡抚恤金的问题也是诉讼的主题。 最初，美国国税局（IRS）禁止此项福利的免税地位，但美国国税局（IRS）表示，它认为这种情况下的死亡抚恤金应根据以下规定征税，尽管该声明认为这种情况下的死亡抚恤金应予征税，但该国最终撤回了该政策，并免收其税款。它对税法的解释。
结论公司拥有的人寿保险被公司用来实现许多类型的目标，其规则和税收是复杂的主题，在某些情况下可能需要解释。 有关此主题的更多信息，请咨询您的财务顾问。
