什么是超额累积罚款？
如果退休帐户所有者或退休帐户的受益人未能提取纳税年度所需的最低金额，则由国税局征收超额积累罚款。
该金额称为所需的最低分配（RMD）。 一般要求年龄在70½岁以上的退休帐户持有人及其任何年龄的继承人都必须采取RMD，以避免过多的累积罚款。
了解超额罚款
如果帐户所有者的提款低于该年度所需的最低分配，则可能收取该年度50％的消费税超额累积罚款。
通常，帐户所有者必须在年满70½的次年的次年4月1日之前开始接收分配。
原因很简单：如果您向退休帐户缴纳了税前美元，那么国税局将在某个时候要他们的税前美元。 该罚款适用于包括SEP和SIMPLE IRA在内的传统IRA。 它不适用于罗斯IRA，因为已经为这些美元支付了税款。
在达到70½岁的那一年之后的任何一年中，必须在该年的12月31日之前进行最低分配。 如果多余的累积是由于合理的错误，并且帐户持有人已采取措施纠正错误，则可以要求豁免罚款。
要求提取的金额由IRS确定，可以使用其工作表进行计算。
退休账户类型
为了满足这些要求，复查需要RMD的不同类型的退休账户非常有用。
工资扣除IRA
即使雇主不想采用退休计划，它也可以允许其雇员通过扣除工资来向IRA捐款。 工资扣减IRA为符合条件的员工提供了一种简单直接的储蓄方法。
减薪简化员工退休金（SARSEP）
SARSEP是在1997年之前建立的SEP，其中包括减薪安排。 雇主无需制定单独的退休计划，而是按一定比例的薪资和美元限额向自己的IRA和雇员的IRA供款。
简化员工退休金（SEP）
这些为雇主提供了一种简化的方法，可以为雇员的退休计划供款。 雇主可以采用SEP协议，而不是直接通过信托建立利润分享计划或购买资金计划，而是直接向为每个合格雇员建立的个人退休帐户或个人退休年金捐款。
简单的IRA计划
简单IRA计划是税收优惠的退休计划，小雇主（包括自雇人士）可以为其雇员谋福利。 SIMPLE IRA计划是雇员与雇主之间的书面减薪协议，允许雇主代表雇员将减少的金额支付给SIMPLE IRA。
401（k）计划
401k计划是一种确定缴款计划，允许员工延期支付工资和/或雇主缴纳费用。
简单的401k计划
雇员少于100人的小型企业所有者可以使用SIMPLE 401k计划。 雇员可以选择推迟一些补偿。
403（b）避税的年金计划
这些403b避税年金计划是针对某些根据《内部税收法》第501c3条被视为免税的公立学校，学院，教堂，公立医院和慈善实体的年金计划。
利润分享计划
利润分享计划是一项确定的供款计划，允许酌情提供年度雇主供款。
购置养老金计划
购置养老金计划是一种固定供款计划，其中雇主供款是固定的。
设定受益计划
设定受益计划主要由雇主资助； 这是经典的养老金计划，现在很少提供。
