什么是外国税收抵免？
外国税收抵免是因预扣外国所得税而支付给外国政府的所得税的不可退还的税收抵免。 外国税收抵免适用于在国外工作或从国外获得投资收入的任何人。
减税与 税收抵免
重要要点
- 外国税收抵免是政府为减少某些纳税人的纳税义务而提供的税收优惠。外国税收抵免适用于将其外国投资收入纳税给外国政府的纳税人，而部分或全部外国赚取的收入如果可以将其排除在联邦所得税之外，则纳税人不能对同一收入同时要求外国赚取收入和外国税收抵免。
了解外国税收抵免
外国税收抵免是政府为减少某些纳税人的纳税义务而提供的税收减免。税收抵免适用于纳税人从应税收入中扣除所有款项后所欠的税额，以及如果一个人欠政府3, 000美元，并有资格获得1, 100美元的税收抵免，那么在抵免之后，他只需要支付1, 900美元即可。 税收抵免可以是可退款的，也可以是不可退款的。 如果税收抵免额超过个人的税单，则可退款税收抵免通常会导致退款检查。 纳税人在其3, 000美元的税单中应用了3, 400美元的税收抵免，将其账单减为零，其余的抵免额400美元退还给他。
另一方面，不可退还的税收抵免不会导致退还给纳税人，因为这只会将欠税额减少为零。 按照上面的示例，如果3, 400美元的税收抵免不可退款，则个人将不欠政府任何欠款，但也将没收抵免后的400美元余额。 最普遍要求的税收抵免是不可退款的，其中之一是外国税收抵免。
外国税收抵免适用于将其外国投资收入纳税给外国政府的纳税人。 通常，只有收入，战争利润和超额利润税才有资格获得抵免。 个人，房地产或信托可以使用该抵免额来减少其所得税责任。此外，纳税人可以将未使用的金额结转至未来的纳税年度，最长可达十年。
并非所有付给外国政府的税都可以要求抵减美国联邦所得税。 如果纳税人未付款或未计税，未向纳税人征收税款，该税款不是法律和实际的外国税款，并且该税款不基于因此，拥有英国政府的美国纳税人对其征收法律和实际财产税，因为它不是所得税，因此无法将其作为外国税收抵免来主张。
除非纳税人有资格获得极少的例外情况，否则可以在1116表格上申请外国税收抵免，在这种情况下，他们可以要求直接在1040表格上直接支付的全部外国税款申请税收抵免。要求也要缴纳国内税的收入。 例如，如果某些纳税人的外国收入是应税的而有些是免税的，则纳税人必须能够仅分解对外国收入支付的税款，并且只能要求抵扣对该外国收入支付的税款抵免额。
尽管可以将部分或全部外国所得收入排除在联邦所得税之外，但纳税人不能对同一收入同时要求外国所得收入和外国税收抵免。 如果纳税人选择排除外国所得收入或外国住房成本，则他们不能为您可以排除的收入计入外国税收抵免。 如果他们获得了荣誉，那么国税局（IRS）可能会考虑撤销其中一项或两项选择。
