目录
- 什么是GSTT？
- 了解GSTT
- 直接跳过与间接跳过
- GSTT多少钱？
- GSTT策略
什么是代收跳过转让税（GSTT）？
跳过世代的转移税是一种联邦税，当通过赠予或继承将财产转移给比捐赠人年龄至少37.5岁的受益人时，应缴纳。 跳过世代转让税的目的是确保在将资产放入信托中时支付税款，并且受益人获得的金额超过跳过世代遗产税的抵免额。
在1976年实行代际转移税之前，富裕人士在法律上能够向孙子孙女赠予财产和遗产，而无需支付联邦遗产税。 这项立法有效地弥补了漏洞，使继承可以跳过一代人，避免双重遗产税。
重要要点
- 代际转移税（GSTT）是一项联邦税，当通过礼物或继承将财产转移给比捐赠人年龄至少37½岁的受益人（配偶除外）时产生。有漏洞的富裕人士在法律上能够向孙子们赠予金钱和遗赠财产，而无需支付联邦遗产税。 GSTT税率统一为40％，由于门槛高，大多数人将永远不会遇到GSTT：该税仅在每人转让金额超过1140万美元（2019年）时适用。
了解隔代转移税
跳过世代转让税（GSTT）是跳过一代的财产转让的附加税，简称为跳过世代转让税（GST）。 实施GSTT的目的是通过直接向孙辈或曾孙辈赠送礼物或遗赠来防止家庭避免一代或多代人的遗产税。 跳过父母的世代以避免遗产两次被征收遗产税。 GSTT确保孙子最终获得与继承权直接从父母而不是祖父母转移给他们的财产相同的资产价值。
给出礼物的人被称为转让人，而接收人被称为跳过人。 许多人都把孙子当成skip夫，但a夫不必是家庭成员。 只要个人比转让人年龄至少年轻37½岁，任何人都有资格获得跳过世代的转让。
仅当转移避免在每个世代级别产生赠与税或遗产税时，才征收跳过世代的转移税。 为了弥补跳过一代人可以避免的税收，美国国税局（IRS）对不动产和终生不包括礼物的礼物和遗产征收第二层税。 这意味着仅当受益人收到的商品及服务税（GST）遗产税抵免额超过一定金额时，才应支付GSTT。
GSTT直接跳过还是间接跳过
消费税的税率取决于转移是直接跳过还是间接跳过。 直接跳过是一种财产转移，需要缴纳遗产税或赠与税。 直接跳过的一个例子是祖母给孙子的礼物财产。 转让人或其产业负责为直接跳过支付GST税。
间接跳过涉及在到达跳过人员之前具有中间步骤的传输。 间接跳过有两种类型：应课税终止和应课税分配。
应课税终止包括跳过人和非跳过人。 非跳过者是将财产转移给跳过者之前的主要受益人。 转移到跳过者身上是在非跳过者（通常是转让人的子女）去世时发生的。 作为应纳税终止的示例，请考虑为他的儿子建立创收信托的转让人。 儿子去世后，剩余财产将转移给转让人的孙子，届时这些资产将缴纳消费税。
应税分配是指从信托到跳过人的任何收入或财产分配，否则 无需 缴纳遗产税或赠与税。 如果祖母建立了可以向孙子付款的信托，则这些付款将需缴纳商品及服务税（GST）税，由收款人负责支付。
代际转移税多少钱？
过去，GSTT很大，从35％到55％不等。 自2014年起生效的当前税率为40％。 但是，《减税和就业法》极大地减少了可能受到其影响的产业。 自2018年1月1日起，联邦遗产，赠与和GSTT豁免额为每人1, 118万美元，已婚夫妇为2, 236万美元，是前一年545万美元（个人）限额的两倍。
免税额每年根据通货膨胀进行调整。 2019年，个人免税额为1140万美元，夫妻免税额为2280万美元。
一些州还征收代沟税，通常是征收自己的遗产税的税。
只有超过适用豁免的个人财产价值才应缴纳死亡税或GSTT财产税，统一税率为40％。 因此，只有总价值超过1120万美元的跳过者的礼物和遗赠才需要缴纳40％的固定跳过一代的转让税。
礼品或财产转让时，对GSTT进行评估； 消费税可以在转让人去世之前或之后发生。 在还活着的时候，转让人可以将礼物直接赠送给跳过的人。 但是，在死亡之后，转让人的遗嘱可以规定将财产遗赠给跳过的人，也可以要求建立信托机构以进行分配。 表格709用于报告GST税和应缴纳联邦礼品税的转让。
GSTT策略
大多数受益者将避免征收GST税，因为他们继承的遗产的价值低于政府提供的遗产税抵免额。 GSTT免税额很高（如上所述）。
尽管GSTT通常是在转移给孙辈的情况下发生的，但由于GSTT的免税额很高，因此大多数人都不会发生。 但是，在可能需要征税的情况下，转让人可以建立王朝信托，旨在避免每次世代转让都避免或减少遗产税。 通过将资产存放在信托中并向每一代进行特定分配，信托的主体将不会因转让而缴纳遗产税。
