什么是不合格的可变年金？
不合格的可变年金是具有独特税收结构的延税投资工具。 虽然您不会从捐款中获得税款减免，但您的帐户会不断增长而不会产生税收，直到您通过提款或退休时的固定收入将钱取出为止。
重要要点
- 不合格的可变年金并不能使您的供款获得税收减免，但是您的投资将递延税项。当您提取或开始从年金中定期付款时，这笔钱将被作为普通收入征税。在大多数情况下，您在59½岁之前取出的钱也将被处以10％的提早罚款。
不合格的可变年金如何运作
可变年金的工作方式类似于保险公司出售的大多数年金合同。 作为对您投资资金的回报，保险公司承诺向您支付固定的收入，通常从退休年龄开始一直持续到您的余生。
合格的年金是一种退休帐户，与传统的IRA非常相似，通常可以使您获得供款额的税收抵免，直至IRS限制。 另一方面，出于税收目的，不合格的年金不被视为退休帐户，即使您将其用于储蓄也不会获得扣除。
您可以使用税后美元向不合格的可变年金供款，例如向银行帐户添加资金或退休计划以外的任何投资。 然后，保险人将您的供款投资到您选择的类似于共同基金的子帐户中。 年金的价值将根据您选择的投资表现而有所不同。 相比之下，在固定年金的情况下，保险公司会选择投资并承诺给您预定的回报。
尽管您没有获得不合格年金的任何前期税收减免，但您的子帐户的收入会递延税项。 这就是这些年金的独特税收优势。 对于其他不合格帐户（例如经纪帐户或共同基金），您的投资产生的利息，股息和资本收益分配应在收到收益的当年征税。 无论您是以现金还是直接将其再投资，都是如此。
仅当您在年金的支付阶段提款或从保险公司收取收入时，可变年金帐户中的收入才应课税。 届时，您收到的款项将按照与普通收入相同的税率纳税。
提款和收入税
当您从不合格的可变年金中获得收入时，仅对您的净收益（投资收益）征税。 您贡献给年金的钱不征税，因为您用税后美元赚了钱。 因此，出于税收目的，您收到的每笔付款的一部分都被视为本金（即，您在合同中的投资回报）。
如何计算？ 本质上，每笔付款的免税部分由您在合同中的投资与帐户余额的比率确定。 更准确地说，年金付款的免税和应税部分是使用IRS出版物575中解释的特殊计算方法得出的。
保险公司将通过1099-R表向您和IRS报告年度总支出。 通常，该表格还会显示您的应纳税额，这样您就不必自己计算。
死亡税
可变年金合同可能规定，在您去世时，您指定为受益人的人将获得一次性死亡抚恤金。 根据合同条款，当向受益人支付死亡抚恤金时，可能需要缴纳一些税款。
即使这是一种继承，受益人也必须对付款中超出您在合同中的剩余投资的部分支付所得税。 这是您一生中收到的付款后剩余的合同费用中未收回的部分。
受益人是您的配偶还是其他人也有所不同。
- 配偶受益人。 继承不合格可变年金的配偶通常可以选择以自己的名字继续合同； 选择该选项可以使配偶免于缴纳任何税款，直到他们真正开始提款为止。 但是，如果配偶选择一次性领取死亡抚恤金，则该收入将立即作为普通收入征税。 非配偶受益人。 对于非配偶受益人，根据合同的条款，通常有三种选择：采用应税一次性总付制（如上所述），在五年内提取资金或根据受益人的支配权进行分配预期寿命。 分配必须在原始帐户所有者去世之日起一年内开始。
可变年金的费用通常很高，如果您需要提早终止合同，则包括退保费用。
其他注意事项
除了基本的税收规则，还有其他一些可变年金需要考虑的问题，无论是合格的还是不合格的：
费用。 可变年金需要以保险费的形式支付大量费用，其中包括任何保证的身故赔偿金以及管理费。 这些费用是基于合同价值的百分比，并逐年收取； 根据保险公司和其他因素，他们平均每年可以达到2％或更高。 您不能将这些金额作为投资费用扣除； 它们将成为合同成本（投资）的一部分。
附加税。 高收入纳税人在计算其3.8％的额外净投资所得税时，必须将其可变年金收入的应税部分包括在内。
早期发行。 与其他打算退休的递延延税账户一样，在59½岁之前进行的任何形式的可变年金提款-无论是单笔提款还是按月还款，都将对应税款中的10％提早提起罚款。 如果您被完全永久禁用，则该刑罚不适用； 这也不适用于在您去世后领取付款的受益人，无论您或受益人年龄是否在59.5岁以下。
投降费用。 如果您“交出”合同，这意味着在开始收取年金之前将其兑现，您可能会面临保险人收取的巨额交出费用。 代表您在合同中的投资的那部分钱是免税的，但是任何其他金额都应作为普通收入征税。 如果您收到的款项少于合同支付的金额，则在扣除退保费用后，您可能会损失税款。
交换其他年金合同。 您可以兑现可变年金以购买条件更优惠的年金（例如较低的年费），然后在那时对投资的任何增加支付税款，您可以转移到另一份称为1035交换的合同中。 只要两个合同中的年金都相同，交换是免税的。
预扣税。 保险公司将根据适用于普通收入的税率，自动对您的年金支付的应税部分预扣税，就好像您已结婚并获得三项预扣津贴（即使您是单身）一样。 但是，您可以通过提交IRS W-4P表格来选择退出预提。
底线
从税收的角度来看，可变年金可能具有吸引力，因为延迟功能使您可以推迟对投资收益征税。 但是，在某些时候，您或您的受益人必须对合同中获得的收入纳税。 而且，如果您在常规应税帐户中进行相同的投资，则税率将按您的普通收入税率计算，而不是您应支付的更优惠的资本收益率。
在从不合格的可变年金中提款之前，或者如果您从一个不合格的年金中继承资金，重要的是寻求有能力的税务建议。 采取错误的措施可能会产生沉重的税单。
