目录
- 罗斯IRA收入限额
- 后门罗斯IRA策略
- 税收方案和注意事项
- 后门罗斯和合格计划
- 为罗斯401（k）做贡献
- 底线
超过IRS设定的年收入限额的高收入者不能直接向Roth IRA捐款。
好消息是，存在一个漏洞，可以绕过限制并获得罗斯IRA提供的税收优惠。 这项称为后门罗斯IRA的策略可以使高收入者做出间接贡献。
重要要点
- 由于IRS设定的收入限制，高收入者可能无法直接向Roth IRA缴款。一个名为后门Roth IRA的漏洞提供了一种绕过该限制的方法。此策略是否对您有价值。
罗斯IRA收入限额
罗斯IRA为退休储蓄者提供了独特的税收优惠。 该年向该帐户缴纳的款项应纳税。 但是，当帐户拥有者取款时（大概是在退休后），无论是缴纳的资金还是取得的增长都无需再缴税。
但是那些调整后的调整后总收入（MAGI）超过一定水平的人，其可贡献的金额受到限制，或者完全被罗斯禁止拥有。 收入限额每年更新一次。
- 对于2019纳税年度，限额如下所示：MAGI为122, 000美元至137, 000美元的单身或户主申报人可以提供有限的金额，已婚纳税人共同申报的收入为194, 000美元至204, 000美元.2020税年，单身或户主可以申报。如果家庭申报者的MAGI在$ 124, 000到$ 139, 000之间，则他们可以贡献有限的金额；如果联合申报的已婚纳税人的MAGI在$ 196, 000至$ 206, 000之间，则可以提供有限的数额。
收入超过这些最高数字的纳税人根本无法向罗斯捐款。 但是，对于那些超出限制的人来说，一切并不会丢失。
如果我的收入太高而无法直接捐款，我该如何为罗斯IRA提供资金？
后门罗斯IRA策略
在2010年取消了罗斯转换的100, 000美元MAGI限制后，在税法中产生了漏洞，该漏洞使高收入申报者可以使用后门罗斯IRA策略合法地向罗斯账户间接捐款。
后门罗斯IRA不是退休帐户，而是一种将传统IRA或401（k）中的资金转换为Roth IRA的策略。
要使用后门罗斯IRA策略，您需要执行以下步骤：
- 与您选择的IRA托管人一起开设传统的IRA。 通常，最简单但并非必要的方式是，使用与您的罗斯转换IRA相同的托管人或您打算开设Roth的托管人。对传统IRA进行完全不可扣除的贡献。 2019年和2020纳税年度的供款限额为6, 000美元，另外50岁及以上的人群额外缴纳1, 000美元的追赶性供款。 这意味着即使您可能有资格扣除您的1040上的MAGI，也不要将您的传统IRA缴费作为减免报告。接下来，将传统IRA余额转换为Roth IRA。 由于MAGI缴费额度阈值不适用于转换，因此有效地限制了收入限制。每年重复此过程，因为您的MAGI值太高而无法直接为Roth IRA缴费。
税收方案和其他注意事项
如果您还没有的话，后门策略最有效 拥有传统的IRA，因为它不会给您缴纳任何税款。 但是，如果您确实有一个传统的IRA，并且是用您扣除的捐款来供资的，那么税收利益将减少，税费的计算将变得更加复杂。
了解这一点需要花费时间，但是值得注意以下三种情况或与您的税务顾问进行讨论。
示例1：您欠零税
您今年40岁，年收入$ 200, 000。 您打开一个新的IRA，并缴纳了$ 6, 000的不可扣除额。 然后，您将这6, 000美元转换为罗斯IRA。 您没有其他传统的IRA。 您的转化税帐单为零，因为您没有扣除供款。
示例2：您欠所有以前的IRA余额的税款
您的行动和情况与第一种情况相同，不同之处在于您还有一个传统的IRA结转帐户，该帐户完全由可扣减供款供资。 进行这些捐款时，您可以减税。
如果IRA价值49, 500美元，则您的6, 000美元中的5, 352美元应纳税：
- 传统IRA的不可抵扣供款= $ 6, 000 IRA结余= $ 49, 500供款加IRA余额的总和= $ 55, 500（$ 6, 000 + $ 49, 500）$ 6, 000 / $ 55, 500 = 0.108 = 10.8％$ 6, 000 x 10.8％= $ 648非应税转换余额$ 6, 000-$ 648 = $ 5, 352应纳税转换余额从总供款中减去$ 648，这是免税的
如果IRA价值3, 000美元，则仅应纳税1, 980美元：
- 传统IRA的不可抵扣捐款= 6, 000美元IRA结余= 3, 000美元捐款总额加上IRA余额= 9, 000美元（6, 000美元+ 3, 000美元）5, 500美元/ 8, 500美元= 0.666 = 67％5, 500美元x 65％= 4, 020美元免税转换余额$ 6, 000 – $ 4, 020 = $ 1, 980应税转换余额从捐款总额中减去$ 4, 020，这是免税的
顺便说一句，您的罗斯IRA仅存入$ 6, 000。 您的其他个人退休帐户将不会被纳入其中； 它们将仅包含在政府的税收计算中。 无论使用新帐户还是现有帐户，都将评估税单。
示例3：您只应在某些IRA上欠税
对于后门罗斯（Roth）转换，政府将仅使用由可扣减供款供资的IRA余额来计算税款。 如果您有用税后（不可抵扣）供款供资的IRA余额，则这些金额将不包括在内。
假设您与上述示例中的年龄相同，收入相同。 您可能有多个IRA，其中部分由可扣除的捐款资助，部分由不可扣除的捐款资助。 不过，为简单起见，请想象您只有两个传统的IRA，每种方式都可以资助一个：
- IRA 1（$ 60, 000）：由可抵扣捐款供资IRA 2（$ 40, 000）：由不可抵扣捐款供资
您打开了第三笔传统IRA，并支付了$ 6, 000的不可扣除额，并将该余额转换为Roth IRA。 您的税金计算将仅包括IRA 1（可抵扣供款IRA）。
- 传统IRA的不可抵扣供款= 6, 000美元IRA 1 = 60, 000美元（IRA余额加上可抵扣供款）6, 000美元+ 60, 000美元= 66, 000美元5, 500美元/ 65, 500美元= 0.9 = 9％6, 000美元x 9％= 540美元免税转化余额$ 6, 000 – $ 540 = $ 5, 460应纳税转化余额
后门策略和合格的退休计划
在开始转换过程之前，将所有可扣除的IRA都转换为工作中的传统401（k）。 然后，打开一个新的IRA，并支付$ 6, 000的自付额，并将其转换为Roth IRA。 您的税单将为零，因为政府在计算后门罗斯转换的税金时不包括合格计划的余额。 它还从计算中排除使用不可扣减供款的IRA。
如果可以，为Roth 401（k）做出贡献
如果您的雇主提供罗斯401（k），并且您没有做出最大可能的贡献，则无需采取后门策略。 罗斯401（k）计划可让您在2020年以税后美元捐款19, 500美元，退休时可以免税。
该规则的一个可能例外是，如果您对计划内提供的投资选择不满意，并希望在其他地方探索其他选择。
底线
高收入者有可能通过使用后门策略来规避对罗斯IRA的供款限制。 如果您没有必须存入税单的传统IRA余额，或者您雇主的合格计划允许可抵扣的IRA余额结转，则可以节省最多的钱。
顾问见解
乔希·布赖恩（Josh Brein）
华盛顿州贝尔维尤的 布莱恩财富管理有限公司 。
贡献罗斯IRA的一种方法是利用后门罗斯IRA转换（如果您获得的收入超出限额所允许的范围）。
听起来复杂吗？ 有点，但是从理论上讲，这个过程实际上非常简单。 尽管为罗斯IRA筹集资金有收入限制，但转换为罗斯IRA没有收入限制。 因此，如果您要向传统IRA缴款，而该IRA没有由您的收入决定的缴款规则，那么从理论上讲，您可以转换为Roth IRA，而您所要做的就是全额支付税款最高可达$ 7, 000（取决于您的年龄）。
将您的IRA转换为罗斯IRA后，您将需要为该转换缴税，但继续进行，罗斯IRA的增长和分配将免税。
罗斯个人退休帐户的转换是一种常用的策略，适用于那些收入高于资产限额的人。
