投资者必须为其实现的任何投资收益缴税。 随后，投资者在申报所得税时必须确定其在一年中实现的任何资本收益。 因此，能够准确地计算出投资的成本基础，特别是共同基金中的一项，变得极为重要。
成本基准表示已针对股票分割，股利和资本分配进行调整的资产的原始价值。 这对于税收目的很重要，因为成本基础的价值将决定所征税资本收益的规模。 与共同基金打交道时，成本基础的计算变得混乱，因为共同基金经常支付股息，而资本收益分配通常会重新投资于该基金。
例如，假设您当前拥有120个单位的基金，过去以每股8美元的价格购买，总成本为960美元。 该基金支付的股息为每股0.40美元，因此您将收到48美元，但您已经决定将股息再投资于该基金。 目前该基金的价格为$ 12，因此您可以再购买四股带股息的单位。 您的成本基础现在变成$ 8.1290（拥有$ 1008/124股）。
成本基础
出售股票时，投资者可以选择几种成本基础来计算出售的资本利得或损失。 先进先出法（FIFO）仅声明购买的首批股票也是首先出售的股票。 随后，对基金的每项投资都有其自己的成本基础。 平均成本单类别方法通过采用投资总额（包括股息和资本收益），然后将总额除以所持股份数量来计算成本基础。 然后，只要出售股份，就使用该单一成本基础。 平均成本双重类别基础要求将总投资池分为两个类别：短期和长期。 然后针对每个特定时间分组计算平均成本。 出售股票时，投资者可以决定使用哪种类别。 每种方法都会产生不同的资本收益值，用于计算应纳税额。 随后，投资者应选择为他们提供最佳税收优惠的方法。
要了解更多信息，请参阅 出售亏损证券以获得税收优势 ， 使用税额：一种减少税收 和 共同基金的方法 。
