任何投资的成本基础是针对资产拆分，股利和资本分配进行调整的资产的原始价值。 用于计算投资出售后的资本损益（出于税收目的）。
关键要点
- 计算一项投资的成本基础将表明该资产的资本利得或损失，并因此指出应缴纳的税款。各种因素都会影响股票的成本基础，包括佣金，股票分割，资本分配和股利。随着时间的推移，以不同的价格对同一股票进行大量投资，就会出现几个问题。 如果您无法确定确切的售出股份，则使用先进先出（FIFO）会计方法。
什么是成本基础？
在最基本的水平上，资产或证券的成本基础是投资在资产或证券上的总金额，加上购买中涉及的任何佣金。 这可以用投资的美元金额或为投资支付的实际每股价格来描述。
但是，由于市场和证券方面发生了许多变化，例如股票分割和收购，因此成本基础的实际计算可能会很复杂。 为简单起见，在以下示例中将不包括佣金，但是可以通过将佣金金额添加到投资金额中来完成（10, 000美元+ 100美元的佣金= 10, 100美元的成本基础）。
成本基准示例
假设您向ABC Inc.投资10, 000美元，ABC Inc.向您购买了该公司的1, 000股股票。 投资的成本基础是10, 000美元，但通常以每股为基础来表示，因此，对于这项投资，成本基础是10美元（10, 000 / 1, 000美元）。 一年过去了，股票的价值升至每股15美元，您决定出售。 现在，您需要知道您的成本基础，以计算您应承担的税额。 在这种情况下，这很简单：您的投资从10, 000美元增加到15, 000美元，因此您需要为这5, 000美元（15美元-10美元x 1, 000股）支付资本利得税。
我的股票投资成本基础是什么？
库存如何分割影响成本基础
如果公司进行了股份分割，这将影响您的每股成本基础，但不会影响原始投资或当前投资的实际价值。 继续上面的示例，假设公司发行了2：1的股票拆分，其中一股旧股让您获得两股新股。 您可以通过两种方式计算每股成本基础：
- 将原始投资金额（$ 10, 000）除以您持有的新股份数量（2, 000股），得出新的每股成本基础（$ 10, 000 / 2, 000 = $ 5）。以以前的每股成本基础（$ 10） ），然后将其除以2：1的分割因子（$ 10.00 / 2 = $ 5）。
通过多种投资出售股票
但是，如果公司的股价已跌至5美元，并且您想以这个折扣价再投资10, 000美元（2, 000股），这将改变您对该公司投资的总成本基础（并将拥有的总股数增加到3, 000） 。 随着时间的推移和以不同的价格进行大量投资时，会出现几个问题。 国税局（IRS）表示，如果您可以确定已售出的股票，则可以使用其成本基础。 例如，如果您出售原始的1, 000股，则成本基准为10美元。
优先股或继承股的成本基础
如果股票是作为礼物赠与您的，则您的成本基础就是给您礼物的原始持有人的成本基础。 如果股票的交易价格低于赠予股票时的价格，则较低的汇率是成本基础。 如果股份是作为继承人送给您的，则作为继承人的股份的成本基础是股份在原始所有人去世之日的当前市场价格。
有许多因素会影响您的成本基础，并最终决定您出售时的税金。 如果您的真实成本基础不清楚，请咨询财务顾问，会计师或税务律师。
