老年，幸存者和残障保险计划（OASDI）税（通常称为社会保障税）是通过从每次薪水中收取一定百分比的收入来计算的。 该百分比每年由法律确定，并适用于员工和雇主。 对于2020年，雇员和雇主双方必须缴纳雇员薪酬的6.2％，总计为12.4％。 自营职业者应承担全部12.4％的责任。
社会保障
社会保障计划为退休人员以及因疾病或残疾而无法工作的人提供福利。 社会保障通常为不能工作的人提供稳定的收入的唯一来源，尤其是对于那些收入水平不高的人。
因为社会保障是一项旨在为在职公民提供安全网的政府计划，所以它是通过简单的预扣税来筹集资金的，该预扣税从每次薪水中扣除一定比例的税前收入。 退休至少10年的工人一旦退休或患有残疾，有资格根据自己的收入历史领取福利。
医疗保险
Medicare的医院保险（HI）计划是另一项政府计划，为有需要的公民提供服务，并要求强制性预扣税。 社会保障税和医疗保险税通常合并在一起，并列在工资单上，称为FICA税，代表联邦保险缴费法。
与OASDI一样，HI税率是每年由法律设定的。 对于2019年，员工和雇主的HI税率为1.45％。 自雇人士必须同时缴纳这两个部分，总税率为2.9％。
最高应税收入
根据收入历史记录，社会保障福利的上限为每月最高福利金额。 为了防止工人缴纳的税款多于以后获得的福利，对受税的年薪或所得收入额有一个限制，称为税额上限。
2020年，需缴纳OASDI税的最高收入金额为137, 700美元，员工年度最高最高缴款额为8, 537.40美元。 该金额由国会确定，并且可能每年更改。 但是，此类限制不适用于Medicare HI税； 它基于个人的年度总收入。
工资限额每年以通货膨胀指数为单位，可以在IRS第15号出版物中找到（适用于大多数员工），在51号出版物中则涉及农业工人。 根据IRS出版物15，除非有特殊规定，适用FICA的工资包括所提供服务获得的所有收入。 付款不必是现金或支票。 工资包括薪水，奖金，佣金以及带薪假期或病假时间。 除非员工是家庭工人或农业工人，否则还包括以商品，住宿，食物，衣物或服务形式的实物支付。
合格的退休计划的选择性供款受FICA的约束。 用人单位支付的由雇主支付的事故保险或健康保险费，包括该雇员的配偶和家属，均不属于工资，也不包含在FICA中。 雇主提供的健康储蓄账户供款也被视为工资。
例如，Jeff的年收入为20, 000美元。 他选择为自己的401（k）计划捐款4, 000美元，而他的雇主匹配25％或1, 000美元。 他的社会保障工资为20, 000美元，但他的选择性递延供款仍受FICA的约束，而雇主的额外供款则不受此限制。 从他的薪金中预扣的社会保障税为$ 1, 240（$ 20, 000 x 6.2％）
如果一个人从一个以上的雇主那里获得的收入超过了社会保障税的上限，那么他或她实际上可能支付的税款超出了要求。 当发生多付款项时，该金额将应用于个人的联邦税单或退还。 每个雇主仍必须匹配税收，但是即使他们知道多付的钱也不会获得退款。
计算FICA税：一个示例
一名年薪165, 240美元的员工，每半个月收取的税款和任何退休计划预提金为6, 885美元。 尽管将对全部薪水缴纳联邦医疗保险税，但仅前137, 700美元应缴纳2020年的社会保障税。由于137, 700美元除以6, 420美元，为21.4，因此在第二十二次薪水之后达到此门槛。
因此，在前20个付款期中，FICA的预扣税总额等于（$ 6, 885 x 6.2％）+（$ 6, 885 x 1.45％），即$ 526.70。 其余四个付款期仅适用Medicare HI税，因此预扣税减少为$ 6, 885 x 1.45％，即$ 99.83。 员工每年总共要向社会保障支付8, 537.40美元，向Medicare支付2, 395.98美元。 尽管这并不影响员工的实得工资，但雇主必须为这两个计划缴纳相同的金额。
如上所述，出于税收目的，自雇人士被视为雇主和雇员，这意味着他们应对这两种缴款承担责任。 在上面的示例中，具有相同工资的自雇人士向社会保障支付$ 17, 074.80，向Medicare支付$ 4, 791.96。
多年来的社会保障率
1937年开始征收社会保障税。当时，雇员税率为1％。 多年来，它一直稳定增长，在1960年达到3％，在1978年达到5％。1990年，员工比例从6.06％增长到6.2％，但此后一直保持稳定-除2011年和2012年外。 《失业保险重新授权和2010年创造就业法》将当年雇员的缴费比例降低到4.2％； 雇主仍然被要求全额缴纳其会费。
自该计划于1937年成立以来，税收上限一直存在，一直维持到3, 000美元，直到1950年的《社会保障修正法案》。之后将其提高到3600美元，并扩大了福利和覆盖范围。 1955年，1959年和1965年进一步提高税率上限的目的是解决低收入者与高收入者之间的收益差异。
1970年代的社会保障税政策提出了许多拟议的修订和重新评估。 尼克松政府认为，提高税额上限与全国平均工资指数的变化相关是至关重要的，以便解决不同税阶中个人的福利水平。 由于福利公式的问题引起了融资方面的关注，因此必须对1972年《社会保障修正案》进行修订。 1977年的一项修正案解决了财政赤字，并建立了与平均工资增长相关的税收上限增长结构。
除了跟上平均工资的增长外，还提高了社会保障税的上限，以改善体系内的资金筹措，并为收入高于平均水平的人提供合理的福利金额。 自1983年以来，超过税收上限的美国收入者约占6％。
在21世纪，人们普遍担心的是，由于更长的预期寿命以及工人与退休人员比例的下降，社会保障可能会资不抵债。 分析师有时建议提高社会保障税，以保持该计划的充足资金。 但是，大多数公众人士不赞成这种立场，因为公众对此持压抑态度。
退税
社会保障税另一个普遍的抱怨是它是递归的。 也就是说，如果一个人的收入减少，那么他的收入就会有更高的比例用于该税。 这是一种累退税，因为它仅适用于一定数额的收入。 收入低于137, 700美元的任何人，其有效社会保险税率为6.2％。 相比之下，年收入100万美元的人将其总收入的很小一部分用于社会保障税。
