5月29日是国家大学储蓄日，这一天着重介绍了529项计划，以帮助家庭为大学储蓄（毕竟是5/29）。 为了庆祝这一点，许多州都提供奖品和内容以鼓励新帐户。 例如，内布拉斯加州的Nest 529计划向5月底之前开设的前100个新帐户提供100美元的奖金，而California ScholarShare 529计划为6月1日之前开设的新帐户提供50美元的奖金。
储户应该知道，新的2017年税收法规为纳税人带来了一些重大变化，包括更新了529个大学储蓄计划的规则。 这些计划旨在帮助父母在税收优惠的基础上节省子女的大学费用，现已扩大到涵盖K-12教育的储蓄。 根据《华尔街日报》的报道，其他税收转移的变化和影响（例如限制州和地方税收的扣除额）意味着对这些计划的捐款可能很快就会增加。
这将进一步增加； 在新法律出台之前，这些计划一直在发展。 截至2017年第三季度，有529项计划资产增至2820亿美元，高于上一季度的2760亿美元。 以下是有关通过529计划为父母和其他人支付教育费用的税收变化的详细信息。
减税因素
这就是为什么对州和地方税（SALT）扣除的新限制可能会促进529计划：从2018年开始，SALT扣除的最高限额为10, 000美元。 对于居住在大约三个州中的一个州的父母来说，该州为该州的计划提供了529项计划的州税减免或抵扣，这些税收减免可以作为抵制新的SALT减免限额并找到另一条途径来抵税减少税收负担。
如果您是529计划的父母，或者正在考虑开设其中一个帐户，那么现在这样做的动力可能会比以往任何时候都要大。 只要确保您处于提供这些扣除额的状态，并选择正确的计划即可。 单击此处在Savingforcollege.com的比较表上查找您的状态。
529储蓄计划的更多选择
以前，有529个计划被预留用于专上教育。 这些费用包括学杂费，食宿以及学生认为必要的计算机软件或设备。 国税局（IRS）将529计划的款项限制用于有资格参加联邦学生援助计划的大学和大学。 用于这些合格费用的提款是免税的。
根据新税法，父母还可以从529帐户中提取储蓄税，以支付私立或宗教学校的K-12教育学费。 与大学不同，这些提款每年限制为10, 000美元。
在这方面，这一变化使529计划与使用较少的Coverdell教育储蓄帐户（ESA）类似。 这些账户使父母可以节省大学开支和与小学，初中或高中教育有关的费用。 但是，最大的不同在于，与Coverdell ESA相比，529的父母可以节省多少。
Coverdell帐户限制父母为孩子或其他合格的受益人每年节省2, 000美元，直到接收者年满18岁为止。采用529计划时，供款限额更加慷慨。 美国国税局（IRS）允许父母为计划支付尽可能多的费用，以支付受益人的合格教育费用。 允许的总余额由计划本身根据在计划发起国的平均出勤成本确定（请参阅下面的“您不能存入无限量”）。
Coverdell ESA的另一个重要警告是，并非每个人都能为其中一项计划做出贡献。 对于单身申报者，2018年的供款额经调整后的调整后总收入低于110, 000美元，而夫妻共同申报表的经调整后总收入低于220, 000美元。 529个计划没有这样的收入限制。 尽管最初的税制改革提议将完全消除Coverdell ESA，但这些计划仍然是合格父母的大学储蓄选择。
新税法还允许存款人将529资产转移到ABLE帐户，只要它们符合向ABLE进行年度存款的限制。 残障储户可以使用这些税收优惠的帐户，而不会影响他们获得诸如医疗补助等关键福利的资格（适用某些总余额限制，因此请咨询财务顾问）。 截至2017年第三季度，529个ABLE账户资产增至4, 850万美元，涉及13, 190个账户。
前载529计划和赠与税
尽管IRS并未为529个计划供款指定固定金额，但父母需要注意一个重要的数字：赠与税排除限额。 对于2018年，赠与税免税额限制（意味着您可以在不触发赠与税的情况下为个人提供的金额）为$ 15, 000。 例如，如果您有三个孩子，每个孩子有三个529储蓄计划，您可以给每个孩子15, 000美元，而无需支付赠与税。 已婚夫妇提交联合申报表可使每个孩子的收入翻倍。 祖父母和其他家庭成员也可以提供相同的金额。 相比之下，使用Coverdell ESA，无论谁进行捐款，年度总捐款限额为2, 000美元。
有一种方法可以在不触发赠与税的情况下提供更多：捐助者可以一次缴纳最多5年的捐助（75, 000美元），提前负担孩子的529。 然后，他们将无法在五年内为该计划做出任何新的贡献，但这意味着该帐户还有更多年的时间可以从储蓄的复利中受益，并有可能更快地增加投资。
规避赠与税的另一种方法是直接向孩子的学校支付学费。 只要学生没有亲自收到钱，就不会算作礼物。 当然，通过直接付款而不是在529中省钱，您会牺牲本应获得的任何潜在回报。 （有关更多信息，请参阅 为什么要提前加载529计划 。）
您不能存入无限量
各种计划和州限制了单个受益人在529个计划中可以赚多少钱。 例如，阿拉巴马州的CollegeCounts 529基金将捐款限制为“同一受益人的阿拉巴马计划中的所有帐户余额都达到$ 400, 000”。亚利桑那州的Ivy InvestEd 529计划将$ 453, 000作为限额，纽约州有两个计划， 529顾问指导的大学储蓄计划和529大学储蓄计划–直接计划，将其限制为520, 000美元。 单击此处获取Savingforcollege.com的列表。 请注意，如果您的孩子有多个来自不同来源的529计划，例如一个来自祖父母的计划和一个来自父母的计划，则所有计划的总数必须低于限制。 （有关更多信息，请参阅 管理529个计划的顶级公司 。）
非教育提款仍然会导致税收处罚
国税局一直对529计划资金的用途持坚定态度。 对于除大学教育以外的其他支出或超出教育支出所需的支出，都应缴纳联邦所得税，以及10％的提早罚款。 根据新税法，这没有改变。
如果您的孩子没有用完529计划的全部款项或决定不上大学，则您可能会想提取您的积蓄并缴纳税收。 但是，更好的解决方案是将钱转移给另一个受益人，其中可能包括另一个孩子，家庭成员，您的配偶甚至您自己。 这使您的积蓄可以继续免税。 来自529的资金也可以转至同一受益人或家庭的另一位成员的ABLE帐户。
底线
