IRA要求的最低分配额可能会拖累许多纳税人，使他的年收入增长不便，有时甚至更高。 但是有一种方法可以使RMD变得更好，无论是对他人还是对自己的底线。 2015年，国会将合格的慈善分配（QCD）规则永久化。 该规则允许传统的IRA所有者将其所需的最低分红（RMD）从其调整后的总收入中剔除，如果他们将钱捐给了合格的慈善组织。
鉴于RMD会对个人的税单产生影响，因此有必要围绕此规则制定长期计划策略。
关键要点
- 合格的慈善分配（QCD）规则允许传统的IRA所有者将钱捐给慈善组织时从其纳税申报表中扣除其所需的最低分配。通过降低调整后的总收入，QCD规则可以有效减少您的所得税。每人每年上限为100, 000美元。QCD必须直接向慈善机构提出。
谁可以使用QCD规则
至少70½岁的任何传统IRA所有者或受益人都可以使用合格的慈善分配（QCD）规则免除其所需的最低分配（RMD）的税款。 此处的年龄限制适用于IRA所有者达到70½岁的确切日期。 例如，如果IRA所有者在2月15日满70岁，则他或她要等到8月15日才能制作QCD。
罗斯IRA所有者也被允许使用QCD规则，尽管这样做不会带来任何好处，因为他们的发行已经是免税的。
符合条件的分配
在传统的IRA中累积的所有供款和收入都有资格获得QCD。 例外是不可扣减供款，因为它们被认为是基础的免税回报。
可以作为QCD的金额上限为每位纳税人每年$ 100, 000。
也没有针对QCD的联合赠予策略，这意味着一对夫妇无法从一个帐户中提取其全部RMD总额，也不能从调整后的总收入（AGI）中扣除全部金额。 他们每个人都必须从自己的帐户中获取RMD才能符合资格。
QCD策略还可以使希望将其余额转换为Roth帐户的传统IRA所有者受益，因为QCD可以减少该帐户中的应纳税额。
AGI的优势
QCD规则提供的最大优势之一是纳税人能够降低其调整后的总收入（AGI）。 这比逐项扣除仅降低应纳税所得额更有价值。 由于AGI用于许多税收计算，因此，较低的数字可以使捐助者处于较低的税收范围内，减少或消除社会保障或其他收入的税收，并有资格获得扣除额和抵免额，如果纳税人必须将RMD金额声明为收入。
付款规则
记住，有关QCD的主要规则是必须直接向慈善机构而不是所有者或受益人进行分配。 这意味着，向慈善机构进行分配检查，否则将被计为应纳税分配。 IRA的所有者或受益人可以接收这张支票并将其交付给组织，但是他或她不能将支票存入慈善机构。
爱尔兰共和军所有者当然可以拿出比他或她的RMD大的款项，并交给慈善机构。 请记住，上限为100, 000美元。 任何超过$ 100, 000的分配都不会从AGI中排除，并且纳税人必须有资格进行逐项扣除，以扣除超额供款。
接收慈善组织还必须是合格的501（c）3组织。 诸如慈善礼品年金之类的车辆将不符合资格。
最后，捐赠金额还必须由慈善机构以书面收据证明。
2019年末通过的《安全法》将IRA所有者必须开始要求的最低分配年龄提高到72岁; 但是，合格慈善分配的年龄仍然是70½，这创造了一个独特的一到两年的窗口，在此窗口中IRA分配符合慈善捐款的标准，而不是RMD。
底线
希望降低AGI的IRA所有者可以使用合格的慈善分配策略将资金有效地分配给他们选择的慈善机构。 这种策略优于先收到建设性的分配再捐赠给慈善机构，因为第二种选择不会降低捐赠者的AGI。 如果使用得当，QCD规则将在未来几年内为有爱心的IRA所有者提供便利的税收减免。
