所得税是就就业，利息，股利，特许权使用费或自营职业所得的收入而缴纳的，无论是以服务，金钱还是财产的形式支付。资本利得税是针对从买卖或交换资产产生的收入缴纳的一种资产，例如归类为资本资产的股票或不动产。
重要要点
- 美国采用累进所得税制，税率从一个人的年度应税收入的10％到37％不等。 税率随收入的增加而增加。对在出售前拥有一年或少于一年的资产，按相同的税率征收资本利得税（所谓的短期资本利得）。长期资本利得不包括在应税普通收入中。 他们按照自己的税率分别征税，最高税率为20％，比最高所得税率低17％。
所得税
您的所得税百分比会根据您的特定税阶而变化，这取决于您整个日历年度的收入多少。 税级也有所不同，具体取决于您是个人提交还是与配偶共同提交。 对于2019年和2020年，联邦所得税税率在扣除后的人应纳税年收入的10％至37％之间。
美国采用累进税制。
但是，渐进式制度是微不足道的。 收入分类以不同的税率征税。 例如，一个人的收入中的前9700美元应在2019年按10％的税率征税（2020年最高为9875美元）。 2019年，收入超过9, 700美元至39, 475美元（2020年为9, 876美元至40, 125美元）的税率为12％。 收入超过39, 475美元至84, 200美元（2020年为40, 125美元至85, 525美元）的部分，税率为22％。 对于收入超过510, 300美元（2020年为518, 400美元）的个人，其后税率为24％，32％，35％和最高37％的税率。
资产增值税
资本利得税率取决于卖方拥有或持有资产的时间（短期或长期）。 持有不到一年的资产的短期资本利得，应按与普通收入相同的税率征税。 当您持有资产出售前一年以上时，您将按照长期资本收益率纳税（根据总收入和申请状态，在2019年和2020年为0％，15％或20％）。 对于2019纳税年度，假设您是单身，如果您的总收入为$ 39, 375或以下（2020年为$ 40, 000），则将支付0％，如果您的总收入超过$ 39, 375且最高为$ 434, 550（2020年为$ 441, 500），则将支付15％，以及如果超过434, 550美元（2020年超过441, 500美元），则为20％。
如果资产持有期不超过一年，则个人必须按照与普通所得税税率相同的短期资本利得税率纳税。
如何计算资本收益
资本收益的金额是通过从售价中减去售价，减去的折旧，加上销售成本和改良成本（称为您的基础）得出的。例如，您可以以10, 000美元的价格购买资产，例如不主张折旧在您的拥有权期间，再投资$ 1, 000使其以$ 20, 000的销售价售出。 您的收益为9, 000美元（20, 000美元减去10, 000美元减去1, 000美元）。
所得税。 与资本利得税示例
扣除之后，乔纳税人的2020年总应税收入为80, 000美元。 这使他处于22％的最高税率等级。 他为前9, 875美元（987.50美元）的收入缴纳10％的税，最高40, 125美元（3, 630美元）的收入缴纳的税率为12％，最高80, 000美元（8, 772.50美元）的收入缴纳22％的税，总所得税额为13, 390美元。 他的有效所得税率为16.7％（他的总税额除以他的总收入）。
现在，让我们看看如果乔以5, 000美元的短期资本收益出售一项资产，并将其计入他的80, 000美元收入中，会发生什么情况。 如果他的普通收入为75, 000美元，加上长期资本收益5, 000美元（总计80, 000美元），则对他征税的方式不同。 根据75, 000美元的所得税，他的所得税负债降至12, 290美元。 他将在$ 5, 000的长期资本收益中额外欠$ 750，从而使总收入和资本收益税帐单为$ 13, 040。 因此，乔通过持有资产至少一年以上，从而节省了350美元的总税额。
顾问见解
唐纳德·古尔德
加利福尼亚克莱蒙特的Gould资产管理公司。
美国国税局将应税收入分为两大类：“普通收入”和“已实现资本收益”。普通收入包括工资收入，租金收入以及贷款，固定资产和债券的利息收入（市政债券除外）。 变现资本收益是指以高于您所购得资产价格的价格出售资本资产（股票，房地产）所得的钱。 如果您的资产价格上涨，但您不出售它，则您尚未“实现”您的资本收益，因此无需缴税。
最重要的是要了解，长期实现的资本利得税率要比普通收入低得多。 这意味着，投资者有很大的动机持有至少一年零一天的升值资产，使它们具有长期和优惠利率的资格。
