在退休计划中很少有灌篮，但在SEP IRA上选择个人401（k）（也称为单参与者401（k）或独奏401（k））可以是其中之一。 如果您是独资经营者，并希望以最低的成本和最大的灵活性来最大化退休金，请查看这五个理由，为什么一个个人401（k）可能适合您。
重要要点
- 您可以为个人401（k）做出的贡献要多于对SEP IRA的贡献。个人401（k）可以提供贷款，而SEP IRA则不可以。拥有个人401（k）而不是SEP IRA可以进行罗斯IRA转换更便宜。
1.最高税前贡献
个人401（k）的一个关键优势是，在每个净收入水平上，您可以贡献的最大金额都比SEP IRA更高。 下图显示了您在不同收入水平下可以做出的最大贡献，并说明了两者之间的差异可能很大。
例如，以50, 000美元的净收入，您可以为个人401（k）贡献高达34, 294美元，而SEP IRA的最高供款额仅为9, 294美元（截至2019年）。 那是对个人401（k）的25, 000美元差额。
下表显示，个人401（k）最高供款额继续超过SEP IRA的供款额$ 25, 000，直到净收入达到$ 200, 000。 那时，差异减小了，但是仍然有利于个人401（k）。 这些最高限额假定您有资格为50岁及以上的任何人提供追赶准备金，这使您可以在2020年向401（k）额外捐款6, 500美元； SEP IRA没有追赶规定。
| 合格计划扣除前的净收益 | 最大个人401（k）贡献 | SEP IRA的最高供款 | 个人401（k）-SEP IRA |
| $ 50, 000 | $ 34, 294 | $ 9, 294 | $ 25, 000 |
| $ 75, 000 | $ 38, 940 | $ 13, 940 | $ 25, 000 |
| $ 100, 000 | $ 43, 587 | $ 18, 587 | $ 25, 000 |
| $ 125, 000 | $ 48, 234 | $ 23, 234 | $ 25, 000 |
| $ 150, 000 | $ 52, 950 | $ 27, 950 | $ 25, 000 |
| $ 175, 000 | $ 57, 883 | $ 32, 883 | $ 25, 000 |
| $ 200, 000 | $ 62, 000 | $ 37, 816 | $ 24, 184 |
| $ 225, 000 | $ 62, 000 | $ 42, 749 | $ 19, 251 |
| $ 250, 000 | $ 62, 000 | $ 47, 683 | $ 14, 317 |
| $ 275, 000 | $ 62, 000 | $ 52, 616 | $ 9, 384 |
| $ 300, 000以上 | $ 62, 000 | $ 56, 000 | $ 6, 000 |
无论您的净收入是多少，个人401（k）都会以SEP IRA赢得最大计划供款。 对于居住在高所得税州的独资经营者和那些具有其他外部收入来源的独资经营者，这种差异可能意味着需要纳税时退款与账单之间的差异。 由于这种差异每年都会发生，因此可以在您的职业生涯中为您的退休计划增加数十万美元。
2.捐款为全权委托； 允许贷款
401（k）个人捐款并非每年强制性的。 这使独资经营者能够管理自己的现金流量，并在业绩好时贡献最大的金额，而如果他们的业务转坏，则贡献很少或根本没有贡献。 此外，房主可以借入高达50, 000美元的贷款或计划收益的50％（以较低者为准）。
尽管SEP IRA不需要强制性供款，但没有此类贷款规定。 在紧急情况下，应认真考虑从您的个人401（k）免税贷款的能力，因为独资经营者通常每年都有不同的收入。
3.轻松，低成本和灵活性
单个401（k）帐户易于开设和管理。 如果您在一家折扣经纪人处开设一家，则除了交易以外几乎没有任何费用。 在投资方面，它们也非常灵活。 此外，如果您的计划所包含的资产价值少于$ 250, 000，则无需向国税局提交5500表。 对于单个401（k）计划和SEP IRA计划都是如此。
4.便宜的罗斯转换
个人401（k）的另一个显着优势是，与SEP IRA不同，在确定罗斯转换的按比例成本时无需考虑。
假设您有一个SEP IRA，金额为100, 000美元，传统IRA，金额为75, 000美元（其中30, 000美元代表不可扣除的供款）。 如果将您的传统IRA总额转换为$ 75, 000，您只能从普通收入中扣除大约17％的转换（$ 30, 000 / $ 175, 000）。 这是因为IRS要求您在整个IRA余额（包括SEP IRA）中按比例分配不可抵扣的供款。
现在，让我们说，不是拥有SEP IRA，而是拥有100, 000美元的个人401（k），加上具有$ 75, 000的传统IRA。 同样，该金额中的30, 000美元代表不可扣除的捐款。 如果您将价值$ 75, 000的传统IRA总额进行转换，则可以从普通收入中扣除40％（$ 30, 000 / $ 75, 000）的转换，因为个人401（k）不包含在按比例计算中。 在这两种情况下，您都将$ 75, 000转换为Roth IRA，但是对于个人401（k），您今天要少交税，因为与SEP IRA的示例相比，您仅能识别$ 45, 000（$ 75, 000 x（1-0.40））。 ，则您应已确认应税收入$ 62, 250（$ 75, 000 x（1-0.17））。
您甚至可以更进一步，将所有税前资金从传统的IRA转移到个人401（k）。 那么您的个人401（k）中将有145, 000美元，传统IRA中有30, 000美元，其中100％代表不可扣除的供款。 在这种情况下，可以转换这笔30, 000美元的传统IRA，并从普通收入中扣除100％的转换，从而使其成为基本免税的Roth转换。
5.选择罗斯捐款的选择
结论
在许多情况下，个体所有者的个人401（k）是SEP IRA的更好替代方案。 如果您习惯于每年向SEP IRA捐款，请注意，开设个人401（k）的截止日期是12月31日，而不是SEP IRA，您必须在第二年的4月15日之前为其提供资金。
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