目录
- 什么是IRS出版物463？
- 了解IRS出版物463
- 报销
- 旅行
- 餐饮和娱乐
- 赠品
- 运输
- 记录保存和报告
什么是IRS出版物463：旅行，娱乐，礼品和汽车费用？
美国国税局（IRS）出版物463：差旅，娱乐，礼品和汽车费用解释了与个人纳税人可以扣除以减少其总体应税收入的商业活动相关的费用。 该文件主要侧重于IRS附表A的费用的逐项列出，雇员使用的工资在W-2中报告。 它也适用于武装部队预备役人员，合格的表演艺术家，收费基层州政府或地方政府官员以及与残障相关工作费用相关的雇员，这些雇员在2106表中提出了业务费用扣除。
出版物463不一定适用于合伙企业和信托。 这些业务实体通常会将所有与业务相关的费用提交至附表C，并应参考IRS出版物535。出版物463确实为附表C上的自雇费用报告提供了一些指导，尽管出版物535也是中心资源。 通常，尽管雇员和自雇人士都以两种完全不同的形式报告业务费用扣除额，即附表A与附表C，但允许的个人业务费用扣除额之间存在一些重叠。
重要要点
- 美国国税局（IRS）出版物463解释了个人纳税人可以减少以减少其应纳税所得额的与业务活动有关的支出。出版物463主要着眼于IRS附表A的费用的逐项列出，该雇员的工资在W-2上报告。显着减少了可逐项列出的业务费用，但提供了12, 000美元的Schedule A标准扣除额。
了解IRS出版物463：旅行，娱乐，礼物和汽车费用
IRS出版物463由美国国税局（IRS）发布，并在IRS网站上定期更新。 它涵盖了与费用减免有关的大量信息。 出版物463批准的扣除额是个人纳税人在开展业务过程中产生的必要和日常业务费用。 美国国税局（IRS）将这些费用定义为在特定行业中常见且有助于该业务实践的费用。 开展业务不需要这些费用。 通常，个人需要仅确定在业务活动中产生的费用，而不是与个人使用相关的费用。
IRS出版物463分为六个主要章节，其中包括：
- 第1章：旅行第2章：用餐和娱乐第3章：礼物第4章：运输第5章：记录保存第6章：如何举报
《减税与就业法案》（TCJA）在2018纳税年度开始生效，并将持续到2025年。TCJA在附表A费用领域进行了重大更改，通常消除了大部分附表A费用扣除额。 但是，TCJA整合了Schedule A标准扣除额$ 12, 000。 12, 000美元的标准扣除额也消除了大多数纳税人逐项列出附表A扣除额的必要性，包括所有业务费用扣除额。
报销
个人在就业过程中产生的支出通常会首先从雇主那里寻求报销，从而获得最大的好处。 这可以帮助消除对费用扣除的任何考虑。
出版物463论述了员工未从雇主那里获得报销的费用。 如果员工获得费用报销，则通常不视为应税收入。
旅行
在大多数情况下，差旅费将由雇主偿还。 如果不退还差旅费，则纳税人通常只能扣除与从他们的税收家乡出差相关的商务差旅费。 可以从家中扣除的一些最基本的费用包括交通，住宿和餐饮。
餐饮和娱乐
饮食和娱乐分开定义。 通常，以娱乐，娱乐或休闲为目的而支付的任何娱乐费用都不能作为业务费用扣除。 这包括设施，会费和会员资格的所有费用。
餐费一般可抵扣总费用的50％。 餐食不应被视为奢侈或奢侈的。 如果单独购买餐点，可能会成为娱乐活动的费用。
赠品
礼品一般可以扣除，每笔礼品最多25美元。 娱乐礼物不能被扣除。
运输
纳税人通常不能将运输费用扣除到正常工作地点。 一些扣除可以适用于其他工作地点。
用于商务的车辆的费用通常将使用标准里程费用方法或实际费用费用进行计算。 标准里程方法乘以每英里使用54.5美分。 实际成本方法包括所有实际成本，例如天然气，石油，注册，维修和汽车付款。
W-2员工通常无法按照附表A扣除车辆费用。因此，另选与雇主报销协议可能会更有利。 自雇纳税人可以在附表C中计算净收入时从总收入中扣除车辆费用。
记录保存和报告
国税局建议纳税人保留费用扣除的详细记录。 具有W-2工资的纳税人将在1040表格的第1行中报告工资。 如果纳税人有多个W-2，则在第1行报告W-2工资的总和。如果与W-2工资相关的费用减免超过12, 000美元，则可以在附表A中逐项列出。 如果附表A费用扣除额不超过$ 12, 000，则纳税人可获得标准扣除额$ 12, 000。 附表1040的第8行报告了标准扣除额或逐项扣除额，减少了应纳税所得额。
如果纳税人是自雇人士，工资为1099，则所有1099工资都在附表C中报告。扣除1099收入所允许的营业费用，得出净收入，该净收入在1040的第6行中报告。 C业务费用，另请参见出版物535）
