美国国税局第531号出版物

什么是IRS出版物531

IRS出版物531是美国国税局（IRS）发布的一份文件，其中详细介绍了已将小费作为薪酬一部分的员工如何出于税收目的报告该收入。

所有小费都应缴纳联邦所得税，并且大多数都应缴纳社会保障税和医疗保险税，无论它们是直接从雇主那里获得还是通过与其他雇员的小费分享安排而获得。该出版物解释了如何报告这种收入，以及何时缴纳或预扣税款。

IRS出版物531是必需的，因为许多美国服务业的员工，例如侍应生和出租车司机，大部分的生活直接来自客户的小费，而不是雇主的小费。几十年来，这种动态困扰着各级政府的税收征管者，因为提示的漏报并不总是很明显。

信用卡零售经济的广泛采用消除了很多漏报的情况：在北美，可以将提示添加到信用卡账单中。纸质笔迹提高了服务人员的小费收入报告的准确性，但仍然存在小费收入核算以及及时征税的问题。

出版物531解释说，必须向雇主报告每月超过20美元的小费收入，而雇主又必须预扣所得税。员工向雇主报告提示时使用4070表，他们可以通过向IRS或其雇主索取IRS出版物1244来获得提示。出版物1244包含一年的4070表供应量，必须在每个月的下个月的第十天之前填写该表。

在月度表格上，员工必须汇总其现金小费以及当月收到的信用卡和借记卡小费，然后减去他们支付给其他员工的任何小费。为了获得准确的总数，出版物531要求员工每天在4070A表（也包括在出版物1244中）中保存小费的记录，或者保存账单和信用卡收据的副本。

然后，雇主必须从员工的薪水中扣除所报告提示的预提税。如果薪水不足以支付税款，则雇主可以从雇员的后续薪水中收取。如果在纳税年度末仍未缴纳税款，则该雇员将因未缴纳估计税款而受到罚款。

一些公司，包括许多餐馆，收集所有收到的小费，并将其公平分配给所有员工。在那种情况下，雇员没有义务填写4070表，因为雇主将根据531号出版物中概述的公式来报告收入。但是，雇主无需为分配的小费收入缴纳社会保障税，因此雇员可以年底将面临额外的税收。