目录
- 基本
- 潜在利益
- 潜在的绊脚石
- 国税局红旗
家庭慈善基金会可以为其所支持的慈善机构和指导基金会活动的家庭成员提供独特的利益。 但是私人家庭基金会受制于复杂的税收法规，如果违反该法规，将导致严厉的税收处罚，甚至撤销基金会的免税地位。
因此，如果您有兴趣组建家庭基金会或已经成为家庭基金会的一员，则最好了解这些国税局（IRS）规则。 以下是有关家庭基金会的一些基础知识，以及一些可能引起IRS问题的做法。
重要要点
- 建立家庭基金会可能是提高慈善事业和减少税收的好方法，但是家庭基金会可能会被滥用以避税，因此可能会受到IRS的严格审查。设立家庭基金会的危险信号会减少您进行审核的机会，并使您的慈善捐赠物超所值。
基本
私人家庭基金会的最常见形式是根据IRS税法第501（c）（3）条免税的非营利组织。 该基金会由个人，家族或私人企业建立，以支持一项或多项慈善活动。 该基金会由其创建者资助，他们的贡献可抵税。 这些资金构成了基金会的捐赠基金，以可以产生收入的方式进行投资，为基金会的慈善事业在未来提供资金。 基金会必须将其资产的至少5％分配给其慈善事业。
潜在利益
家庭基金会的好处大于简单的慈善现金礼物的好处：
- 由于家庭成员保留对基金会的控制权，因此慈善捐赠具有持续的连续性。基金会可以从第三方获得可抵税的捐款，这些捐款可以为该计划提供超出家庭自己捐款的资金。管理基金会可以团结家庭成员，同时向他们灌输拥有社区成员的精神。让家庭成员担任管理员可以降低家庭内部的管理责任，并降低管理成本。基金会为家庭创造了可见而持久的公共遗产。建立家庭基金会的成本较低，所需的捐赠也较小比很多人想的要多。
潜在的绊脚石
管理家庭基金会的最大困难之一可能是试图解开美国国税局强加给他们的复杂规则。 这些规则旨在避免家庭成员密切合作以管理其基金会资产时可能出现的潜在利益冲突。 如果不了解这些信息，可能会让您陷入严重的IRS麻烦，IRS网站上的整个部分专门介绍私人基金会。 如果您有兴趣建立私人家庭基金会，则寻求专业指导也很重要，例如，从专门从事基金会的税务律师那里寻求指导。
美国国税局家庭基金会的红旗
以下列表并非详尽无遗，但包含了第501（c）（3）节中有关家庭基金会的一些常见问题。 如果您参与基金会或正在考虑创建基金会，请以危险信号查看这些主题。
了解“自我交易”和“不合格人士”这两个术语：
以下所有法规的核心是 禁止基金会与不合格人士之间的自我交易。 这是您需要了解的有关这些术语的信息：尽管自我交易可以采用多种形式，但它基本上是指从交易中受益的个人。 尽管国税局对丧失资格的人的定义本身很复杂，但它通常意味着“对基金会做出重大贡献的任何人，加上基金会的经理，官员和家庭成员，以及任何附属公司及其家庭成员。”
- 雇用家庭成员/丧失资格的人。 允许家庭基金会雇用家庭成员和其他丧失资格的人。 但是，必须将其角色视为基金会宗旨所必需的。 提供补偿。 不合格人员的薪资应与类似职位的可比数据相符。 如果IRS认为您给不合格人员的薪水高于工作的现行薪资，则该人将受到其所获得的额外金钱利益的25％的罚款。 出售或租赁 。 美国国税局不允许在 基金会及其不合格人员。 例如，如果一个家庭成员向基金会出售一件价值10, 000美元的办公设备，但只收到1, 000美元，那么国税局仍会认为这是一种自我交易。 同样，如果丧失资格的人要以每月100美元的价格租用基金会的汽车，而租用同一辆车的实际价格为每月1, 000美元。 发放贷款。 即使贷款或信贷协议已完全抵押并通过公平市场条款订立，IRS仍将在基金会和丧失资格的人之间以任何方式延伸贷款或信贷视为自交易行为。 提供设施，商品和服务。 国税局不允许基金会与丧失资格的人员之间进行此类交易以换取报酬。 但是，如果这些交易是自由进行的，则只要不合格的人不受益，就可以允许它们。 出差 让失去资格的人出差从事基金会业务，并由基金会支付其差旅费是一种自我交易的行为。
总而言之，建立家庭基金会是实现长期慈善目标，同时又乐于奉献和为家庭创造持久遗产的绝佳途径。 但是，如果做得不好，家庭基金会可能是一个耗费一切，沮丧和昂贵的企业。 记住，一旦您向家庭基金会捐款，那就不再是 您的 钱了，游戏有了新的规则。
