根据联邦税法确认的所有类型的个人退休帐户或IRA，在破产期间均受到债权人的实质性保护。 布什总统根据2005年《防止滥用破产和消费者保护法》（简称BAPCPA），将对IRA的保护签署为法律。
根据该法律的保护取决于IRA的类型。 传统的IRA和Roth IRA目前受到的保护价值超过100万美元。 SEP IRA，SIMPLE IRA和大多数展期IRA在破产中均得到充分保护，不受债权人的影响，无论其美元价值如何。
重要要点
- 2005年《防止破产滥用和消费者保护法》为IRA提供了联邦破产保护，传统和罗斯IRA的总价值为1, 362, 800美元，每三年进行一次通货膨胀调整（下一次调整是在2022年）。与雇主赞助的401（k），利润分享计划和退休金相似，简单的IRA在破产中得到了充分保护;源自合格退休计划的正确执行的过渡IRA也得到了债权人的全面保护。
防止破产滥用和消费者保护法
尽管联邦破产法长期以来一直保护401（k）计划，退休金和类似的雇主赞助的合格退休计划，但IRA仅在BAPCPA颁布后才受到联邦保护。 在各种各样的破产改革中，包括根据第7章对申请破产提出了更高的要求，BAPCPA对IRA中持有的资产引入了首个明确的联邦破产保护。
在BAPCPA之前，IRA保护是在州级别定义的，或者根本没有定义。 在BAPCPA之后，IRA资产的破产保护将提供给所有州的公民。
传统IRA和Roth IRA：需要多少保护？
BAPCPA修改了联邦破产法，以保护传统IRA或Roth IRA中所持有的不超过100万美元的资产。 为了随着时间的推移保持这种保护的真正价值，法律规定，根据美国劳工部针对所有城市消费者的消费者价格指数（CPIU），定期进行通货膨胀调整。 自从2007年4月1日进行第一次调整以来，已经每三年计算并颁布一次通胀调整。
在当前的三年期（即2022年4月1日结束）中，传统和罗斯个人退休账户的人均受保护的总美元价值为136.28万美元。 这种有限的保护适用于给定个人持有的所有传统和罗斯个人退休账户的总和，而不是孤立地适用于每个个人退休账户。
虽然超过1, 362, 800美元的传统和罗斯IRA资金不受BAPCPA的保护，但法律指出，如果司法有需要，则破产法院可以自由扩展额外的保护，而法官决定授予该保护。
为了确保从合格的退休计划中获得的过渡IRA受到破产保护，这有助于为这些资产创建单独的帐户。
9月IRA和简单IRA
简化员工计划（SEP）IRA和小企业雇员储蓄储蓄奖励匹配计划（SIMPLE）IRA在破产的情况下得到充分保护。 这些保护措施与授予其他雇主赞助的个人退休帐户的长期保护措施相匹配，包括401（k）计划和利润分享计划。
过渡IRA
出于《防止破产滥用和消费者保护法》的目的，过渡IRA是传统的或Roth IRA帐户，最初是通过从合格的退休计划中转入来提供资金的。 合格的退休计划包括标准401（k）计划，传统养老金计划和某些利润分成计划。 根据BAPCPA，源自合格的退休计划的正确执行的过渡IRA完全不受破产债权人的保护。
请记住，一旦资产总结转完成，除了资产来源之外，总资产再转帐IRA与任何其他传统IRA或Roth IRA没有本质上的不同。 为确保全面保护源自合格退休计划的过渡IRA，最好为独立于其他任何现有IRA或Roth IRA的过渡资产创建独立的IRA帐户。
虽然法律没有明确要求维护单独的帐户，但是这有助于避免在破产程序期间出现潜在的问题。 使用单独的帐户，资产来源易于记录，资产池易于跟踪，以确保获得所有可用的破产保护。
