什么是不合格发行？
不合格的分配可以涉及两种情况：要么是罗斯IRA在IRA所有者满足某些要求之前发生的分配，要么是教育储蓄帐户中的分配超过了用于合格教育支出的金额。
了解不合格的发行
合格退休计划和不合格退休计划之间的区别是值得注意的。 合格的退休计划为会员提供税收优惠-雇主从雇员中扣除某些税前工资-可以增加递延税款直到提款为止。 与合格计划不同，根据《雇员退休收入保障法》（ERISA），不合格计划没有资格获得延期纳税优惠； 结果，可以对不合格计划的捐款征税。
重要要点
- 不符合条件的分配是指满足特定条件时来自罗斯IRA的分配或教育储蓄账户的分配，来自不符合条件的教育储蓄计划的收益应课税，可能会受到10％的IRS提前提款罚款。符合某些条件，例如帐户所有者必须至少59 1/2并且帐户至少5岁。不合格的罗斯分配会作为收入征税，并且可能会受到IRS提早提款的处罚。
与罗斯IRA相比，教育储蓄的不合格分配
不合格分配的两种主要类型是教育储蓄帐户和罗斯IRA。 对于教育储蓄，“不合格的分配可能会受到10％的联邦所得税罚款以及可能到期的任何所得税”，正如一个州政府机构所解释的那样。
“可能还会产生州税后果。不合格分配的收入部分应向接收付款的个人（账户所有者或指定受益人）征税。如果未向指定受益人或符合条件的付款，受教育机构为指定受益人的利益，将被视为已向帐户所有者提出。”
对于罗斯IRA，合格的分配通常要求帐户至少有5年的历史，且帐户持有人的年龄必须超过59.5年； 因首次购房或因残疾或死亡而提款。 不符合这些条件的取款通常被归类为不合格的罗斯IRA分配。
但是，您可以在任何年龄提取您对罗斯IRA缴纳的任何免税和免罚金的捐款，而该帐户无需年满5岁。 尽管此规则仅适用于捐款，但不包括您的帐户通过这些捐款产生的收入。
此外，值得注意的是，不合格的罗斯分配会作为收入征税。 如果您未满59½岁，您还将受到IRS 10％的提早提起罚款。 根据您的税级，这可能总计很大。 如果出于任何原因必须尽早分配，了解确定其是合格的还是不合格的罗斯IRA分配的规则可以帮助您最大程度地减少可能要缴纳的税款和罚款。
