什么是非应计贷款？
非应计贷款是由于借款人未付款而未产生其规定利率的不良贷款。 非应计贷款更容易违约，这意味着除非借款人有足够的抵押品来偿还贷款，否则贷方将不会获得其本金和利息。 因为这些贷款只能在借款人还款时才有利息贷记，所以非应计贷款的利息记录为赚取收入。 非应计贷款有时也被称为或描述为“可疑”贷款，“问题”贷款或“酸”贷款。
非应计贷款如何运作
未付款90天后发生应计贷款，并且利息停止累积。 银行将贷款分类为不合格，并将更改报告给信用报告机构，这降低了借款人的信用评分。 贷方更改其对潜在贷款损失的准备金，预留准备金以保护银行的金融利益，并可对借款人采取法律行动。 贷款以现金为基础，这意味着利息仅在收款时记录为赚取，而不是假定的付款。 通常，由于假定定期偿还本金和利息，所以利息收入应计入贷款。
根据联邦存款保险公司（FDIC）的规定，如果满足以下三个条件之一，则该资产将被报告为非应计状态：
- 由于借款人财务状况的恶化，以现金为基础进行维护;预计不支付全额本金或利息，或者;除非该资产是可偿还的，否则本金或利息的违约期为90天或更长时间。既安全又在收集过程中。
抵押品良好的资产是通过抵押物（留置权，不动产或个人财产的抵押或价值足以偿还债务的证券或由财务负责方提供担保）来抵押的资产。
除非贷款有足够的抵押品（例如抵押贷款）（如果在90天内未支付利息），则贷款将以现金为基础，这意味着在收到任何利息之前都无法将其贷记到贷方的收入帐户中。
重组非应计贷款
进入非应计状态后，借款人通常与贷方一起确定还清债务的计划。 在审查借款人的收支状况后，贷方可能会创建有问题的债务重组（TDR）。
TDR可能会清除贷款的部分本金或利息，降低利率，允许仅利息支付，或以其他方式修改还款期限。 在借款人的货币状况改善之前，可以降低债务偿还额。 贷方可以至少收回其本金，而不是损失全部投资。
退还应计贷款
使贷款恢复为应计状态的一种选择涉及借款人支付所有逾期的本金，利息和费用，并按合同所述恢复每月还款。 另一种选择是将六个月的预定本金和利息保持最新状态，并向贷方提供合理的保证，以确保在规定的时间内支付未偿还的本金，利息和费用。 第三种选择是要求借款人提供抵押品，以确保向贷方提供贷款，在30到90天内偿还未偿还的余额以及恢复合同中规定的每月还款。
非应计贷款的示例
2017年第四季度，银行A向B公司提供的9150万美元贷款处于非应计状态。 当A银行获得贷款时，该银行已向B公司提供了6000万美元的成本贷款和4900万美元的公平市场价值（FMV）贷款。承担额外债务后，该贷款转换为优先产生的非收益产品。 这些投资似乎都没有支付当期收入。 银行A相信公司B将会扭转，债务将得到偿还。
