什么是离岸证券投资策略？
离岸证券投资策略（OPIS）是由四大会计师事务所之一毕马威会计师事务所（KPMG）在1997年至2001年之间出售的一种避税计划。在这个时候，欺诈性避税手段在全球金融服务业中激增。
了解离岸证券投资策略
离岸证券投资策略（OPIS）利用开曼群岛的投资掉期和空壳公司制造虚假的会计损失，这些会计损失用于抵消合法应税收入的税款-并欺骗了国税局（IRS）。 这些伪造的会计损失中有一些是实际财务损失的100倍以上。
许多避税天堂都基于合法的税收筹划技术。 但是，由于它们的生意如此庞大，以至于国税局开始打击滥用税收的庇护所和日益复杂的结构，根据政府问责办公室的说法，这使美国政府在1989年至2003年间损失了850亿美元。
毕马威-德意志银行避税丑闻
美国国税局在2001-2002年间正式宣布OPIS和类似的避税场所为非法，因为它们除减税外没有其他合法的经济目的。 但是，电子邮件中显示，毕马威（KPMG）随后讨论了出售与禁令类似的新庇护所–未能与调查人员合作。
美国参议院常设调查小组委员会于2002年开始调查。2003年11月，该委员会的报告发现，许多全球银行和会计师事务所都在提倡滥用和非法的税收庇护所。 除毕马威的OPIS产品外，它还选择了德意志银行的定制可调整利率债务结构（CARDS）和Wachovia银行的外国杠杆投资计划（FLIP）产品。 德意志银行，HVB，UBS和NatWest等银行已提供贷款以帮助安排交易。
普华永道（PricewaterhouseCoopers）和安永（Ernst&Young）于2003年与美国国税局（IRS）达成和解，而毕马威（KPMG）最终承认违法行为，并于2005年罚款4.56亿美元。由于担心起诉会令毕马威（KPMG）倒闭，在安然丑闻摧毁了会计公司Arthur之后不久安德森（Andersen）只剩下三个国际公司来审计大型公司。总检察长阿尔贝托·冈萨雷斯（Alberto Gonzales）同意毕马威（KPMG）保留避税业务的承诺。 但是，包括毕马威（KPMG）税务业务负责人在内的八个合作伙伴被起诉，他们造成了112亿美元的虚假税收损失，并剥夺了美国政府25亿美元的税收收入。
随后，许多曾帮助出售这些税收抵免的公司被不得不支付IRS补缴税款和罚款的客户起诉。 在2004年起诉德意志银行的投资者发现，该银行已帮助2, 100名客户逃税，报告说在1996年至2002年期间，欺诈性税收损失超过290亿美元。它承认2010年存在犯罪行为，并以5.536亿美元与美国和解。
