合格机会基金

什么是机会基金？

机会基金是一种投资工具，旨在在称为“机会区”的地区投资房地产。机会区是指定为经济困难的特定地理区域。机会区投资的税收优惠包括对资本利得税的延迟甚至可能减少。

作为2017年《减税和就业法》的一部分，创建了机会区，以鼓励对资金不足，低收入和陷入困境的社区进行投资。为了将社区归类为机会区，必须由州指定社区，然后再通过IRS由美国财政部长认证。

由公司或合伙企业创建的投资基金可以通过向IRS表格8996提交联邦所得税申报表而被指定为合格机会基金。一旦指定，该基金必须至少将其资产的90％投资于指定的机会区，以便获得税收优惠待遇。

机会基金必须对其投资的房地产进行“实质性改善”。《减税和就业法案》将实质性改进定义为对房地产的投资等于基金支付的原始价值。这些必须在30个月内完成。例如，如果以70万美元的价格购买了房产，则机会基金有30个月的时间来进行至少70万美元的改善。

某些类型的业务不能包括在机会基金中，即使它们位于机会区内，包括：

如果将这些收益在出售后的180天内投资到合格的机会基金中，则投资者可以推迟对先前投资收益的纳税。然后将税款推迟到机会基金投资被出售或交换之日，或2026年12月31日，以先到者为准。

除了延期对先前收益征税的能力之外，参与者持有其合格机会基金投资的时间越长，其税收负担就越小。

如果持有期限超过五年，投资者将获得10％的递延收益。如果投资者持有超过七年，他们将获得15％的排除。 10年后，投资者在出售之日就不会因基金的升值而欠联邦所得税。

截至2019年，美国国税局和美国财政部仍在调整针对合格机会基金的投资和征税的特定规则和规定。有兴趣参加的投资者应咨询投资和税务专业人士。

目前，美国所有50个州以及华盛顿特区和五个美国领土都存在机会区。要查看所有合格的机会区，请搜索以下列表，或访问美国财政部以获取最新的列表。区域由州，县和普查区编号标识。

要确定特定地址的普查区编号，请访问美国人口普查局的地理编码器。输入要查找的地址，然后从要搜索的可用数据集的下拉菜单中选择“ ACS2015_Current”。