什么是罗斯IRA转换？
罗斯IRA转换是指将退休资产从传统，SEP或简单IRA转移到罗斯IRA中，这会产生应税事件。 罗斯IRA转换功能对于拥有大量传统IRA帐户的个人而言是有利的，他们希望其未来的税单在计划开始从其税收优惠帐户中撤回时保持在相同水平或增长，因为罗斯IRA允许税收-免费提取合格的发行。
重要要点
- 罗斯IRA转换涉及将退休金从传统IRA或401（k）转移到罗斯帐户中，由于前者是递延税款，而罗斯是免税的，因此必须在转换后的资金上支付到期的递延所得税那时。 没有提早提款的处罚，如果储户认为传统账户中的递延税款负债将随着退休年龄的增长而增加，那么这种策略是有道理的，现在最好缴纳这些税款。
罗斯IRA转换的工作方式
可以通过在传统和罗斯IRA的受托人之间直接转移资产，或者由IRA所有者从传统，SEP或SIMPLE IRA中分配资产，然后在60天内将金额转入罗斯IRA来完成转换。收到分配的金额。 任何此类转换都应尽职调查，可能会咨询财务规划师或个人税务专业人员，因为如果处理不当，可能会涉及重大的税务问题。 这一点尤为重要，因为在2017年12月31日之后完成的罗斯转换无法再表征，换句话说，以后无法恢复为传统的IRA。
当转换有意义时
罗斯IRA转换的最大优势是退休时可免税提款。 如果您期望退休时处于较高的边际税率范围，这可能会很有吸引力，而大多数人通常情况并非如此。 但是，转化的另一个方面却很少受到关注：通过将一系列转化的时间安排为与您的税阶较低的年份相吻合，可以最大程度地减少为这些转化支付的税额。
税收方面的考虑是罗斯IRA转换的关键。 如果您现在要交一张比您等待提取资金大得多的税单，转换几乎没有意义。 另外，金钱的时间价值很重要。 今天，您手中的一美元比将来某个时候的价值还高。 另一个因素是，您不希望任何一年都获得大笔转换，以使您进入更高的税级。
要考虑的另一个方面是使用IRA中的资产进行慈善扣除。 对于许多纳税人而言，2018年税法变更实际上已将这些扣除额从表中取消了。 但是，如果您要使用IRA的资金来进行慈善捐款，则向公共慈善机构捐款的税收减免最多可以是夫妇的现金捐赠调整后总收入（AGI）的60％，最多30％捐赠IRA等证券。 如果您的供款超过了这些限制，则国税局允许您将超额部分结转最多五年。
罗斯转换的例子
例如，如果一对夫妇希望与115, 000美元的应税收入一起提交，最多可将50, 000美元转换为罗斯IRA，则他们可以在2018年的22％边际税率范围内，这适用于应税收入在77, 401美元至165, 000美元之间。 如果超出该限制，则这对夫妇将被踢到24％的支架中。
