什么是2002年的萨班斯法案（SOX）？
2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是美国国会于当年7月30日通过的一项法律，旨在保护投资者免遭公司进行欺诈性财务报告的侵害。 它也被称为2002年的SOX法和2002年的《企业责任法》，要求对现有证券法规进行严格的改革，并对违法者施加严厉的新刑罚。
2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是对2000年代初涉及安然公司，泰科国际有限公司和WorldCom等公开交易公司的财务丑闻的回应。 备受瞩目的欺诈行为震撼了投资者对公司财务报表可信赖性的信心，并导致许多人要求全面改革已有数十年历史的监管标准。
重要要点
- 2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley（SOX））响应了该十年早些时候广为宣传的公司财务丑闻，该法案为会计师，审计师和公司高级职员制定了严格的新规定，并提出了更为严格的记录保存要求，还增加了新的刑事责任。违反证券法的处罚。
该法案的名称来自其两个赞助商-森。 保罗·萨班斯（马里兰州）和众议员迈克尔·奥克斯利（俄亥俄州）。
2002年萨班斯-奥克斯利法案– SOX
了解萨班斯法案（SOX）
2002年《萨班斯-奥克斯利法案》中概述的规则和执行政策修订或补充了涉及安全法规的现有法律，包括1934年的《证券交易法》和美国证券交易委员会（SEC）实施的其他法律。 新法律规定了四个主要领域的改革和补充：
- 企业责任加大刑事处罚会计法规新保护
2002年《萨班斯法案》的主要规定
2002年的《萨班斯法案》是一部复杂而漫长的立法。 它的三个关键条款通常由其部分编号引用：302部分，404部分和802部分。
由于2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），故意证明虚假财务报表的公司高官可能会入狱。
2002年《 SOX法案》第302条规定，高级公司官员必须亲自证明公司的财务报表“符合SEC的披露要求，并在所有实质性方面公平地表明发行人的运营和财务状况”。 在财务报表上签字确认自己不正确的官员将受到刑事处罚，包括监禁。
2002年《 SOX法案》第404条要求管理层和审计师建立内部控制和报告方法，以确保这些控制的充分性。 一些对此法律的批评者抱怨说，404条款的要求可能会对上市公司产生负面影响，因为建立和维持必要的内部控制通常很昂贵。
2002年SOX法案的802节包含影响记录保存的三个规则。 第一个涉及销毁和篡改记录。 第二个严格定义了存储记录的保留期限。 第三条规则概述了公司需要存储的特定业务记录，其中包括电子通信。
除了业务的财务方面（例如审计，准确性和控制）外，2002年《 SOX法案》还概述了信息技术（IT）部门有关电子记录的要求。 该法案没有在这方面规定一套商业惯例，而是定义了哪些公司记录需要存档以及保留多长时间。 2002年《 SOX法案》中概述的标准没有指定企业应如何存储其记录，只是存储它是公司IT部门的责任。
