什么是第1035节交易所？
1035交换是美国国税局（IRS）代码中的一项规定，允许免税转让现有年金合同，人寿保险单，长期护理产品或另一类同类的捐赠。 要符合1035节交换的资格，合同或保单持有人还必须满足某些其他要求。
允许全部和部分1035交换，尽管某些规则会因公司而异。 通常，只要满足IRS交换标准，同一公司内产品之间的1035次交换就无需纳税。
第1035条的交易所通常要求交易涉及相同类型的保险产品。
第1035节交流的工作方式
1035部分交换的主要好处在于，它使合同或保单所有人可以将一种产品换成另一种产品而不会产生任何税收后果。 这样，他们可以将过时和性能不佳的产品换成具有更有吸引力功能（例如更好的投资选择和限制性较小的规定）的新产品。
此外，第1035节交换条款允许保单持有人保留其原始基础，即使没有收益要递延。 例如，Joe Sample在不合格的年金中总共投资了100, 000美元（基于成本），随后未进行任何贷款或提款。 但由于投资表现不佳，其价值下降至75, 000美元。 乔不满意，决定将资金转移到另一家公司的另一年金中。 在这种情况下，尽管仅转移了$ 75, 000，原始合同的成本基础$ 100, 000成为新合同的基础。
尽管有税收优惠，但1035个交易所并没有免除合同所有者的原始合同义务。 例如，保险公司通常不免除1035个交易所的退保费用。 但是，如果所有者在同一家公司内将一种产品交换为另一种产品，则可以免除费用。
重要要点
- 税法第1035条允许某些保险产品的免税交换。人寿保险保单持有人可以使用1035条交换将旧保单换成具有更好功能的新保单.2006年《养老金保护法》修改了法律以允许交换成长期护理产品。
通常，同类产品之间必须进行1035交换，例如用于人寿保险的人寿保险或用于不合格年金的不合格年金。 可以将人寿保险换成不合格的年金，但是不能将不合格的年金换成人寿保险。 2006年《退休金保护法》（PPA）还修改了IRC第1035条，将人寿保险单和不合格年金的交换纳入传统和混合（人寿保险或年金）合格的长期护理（LTC）产品中。
交换了修改后的捐赠合同（MEC）的新产品也将是MEC。 1035交换不会更改该状态。
在1035年交换下，合同或保单持有人不能以建设性方式收到资金，然后用它们购买新保单。 这笔钱必须直接转帐。 为了进一步获得资格，年金人或保单持有人必须保持不变。 例如，来自Joe Sample拥有的年金的1035交换不能交换为Jane Sample拥有的年金或Joe和Jane Sample拥有的联合年金。
对于部分交换，税收处理有所不同，因为部分成本基础分配给了新产品，而不是全部分配给了新产品。
