什么是税务会计？
税收会计是一种关注税收的会计方法结构，而不是公共财务报表的外观。 税务会计受《内部税收法》的约束，该法规定了公司和个人在准备纳税申报表时必须遵循的特定规则。
重要要点
- 税收会计是会计的一个子部门，用于处理纳税申报表和税收支付。个人，企业，公司和其他实体使用税收会计;个人的税收会计侧重于收入，合格扣除，捐赠和任何投资。损益：对于一家企业而言，税务会计更加复杂，对资金的使用方式以及应纳税或不需纳税的范围进行更严格的审查。
税务会计解释
税收会计是出于税收目的的会计手段。 它适用于每个人-个人，企业，公司和其他实体。 即使是那些免税的人也必须参加税收会计。 税收会计的目的是能够跟踪与个人和实体相关的资金（资金流入和流出）。
税收原则与GAAP
在美国，会计涉及两套原则，应注意的是不同的，不应混淆。 第一个是税收会计原则，第二个是财务会计或公认会计原则（GAAP）。
根据GAAP，公司在编制财务报表时必须遵循一套通用的会计原则，标准和程序，以对任何和所有财务交易进行核算。 例如，公司可以准备采用先进先出（FIFO）方法的财务报表，以出于财务目的记录其库存，但可以出于税务目的实施后进先出（LIFO）方法。 后者减少了当年应交税款。
尽管会计在某种程度上涵盖了所有金融交易，但税收会计只关注那些影响实体税收负担的交易，以及这些项目如何与正确的税收计算和税收文件准备相关。 税务会计受到国税局（IRS）的监管，以确保税务会计专业人士和个人纳税人遵守所有相关税法。国税局还要求使用特定的文件和表格来按要求正确提交税务信息依法
雇用专业税务会计师对于个人而言是可选的，但对于公司而言通常是必需的，因为营业税比个人税更为复杂。
个人税务会计
对于个人纳税人，税收会计仅关注收入，合格扣除，投资损益以及影响个人税收负担的其他交易等项目。 这限制了个人管理年度纳税申报表所需的信息量，尽管个人可以使用税务会计师，但这不是法律要求。
同时，一般会计将包括跟踪不论目的如何而进出该人的所有资金，包括不涉及税收的个人支出。
企业税务会计
从业务角度来看，必须在税务会计流程中分析更多信息。 尽管必须像跟踪个人的收入那样跟踪公司的收入或流入资金，但是针对某些业务义务的流出资金的复杂性却更高。 这可以包括用于特定业务费用的资金以及用于股东的资金。
虽然也不需要企业使用税务会计师来执行这些职责，但是由于所涉及记录的复杂性，在大型组织中这是相当普遍的。
甚至法律上免税的组织也使用税收会计，因为它们需要提交年度申报表。
免税组织的税务会计
即使在组织免税的情况下，税收会计也是必要的。 这是因为大多数组织都必须提交年度申报表。它们必须提供有关任何传入资金的信息，例如赠款或捐款以及组织运作期间如何使用这些资金。 这有助于确保组织遵守管理免税实体正常运作的所有法律和法规。
