什么是税收抵免？
税收抵免是指纳税人可以从欠政府的税款中减去的金额。 与扣除和免税会减少应纳税所得额不同，税收抵免会减少实际欠税额。 税收抵免的价值取决于税收抵免的性质。 某些类型的税收抵免被授予特定位置，类别或行业的个人或企业。
重要要点
- 税收抵免是指允许纳税人从其应得的所得税中逐笔减去的金额。税收抵免比减免税更优惠，因为它们实际上减少了应缴税款，而不仅仅是减少了应税收入。税收抵免有三种基本类型：不可退款，可退款和部分可退款。不可退款的税收抵免可以减少您的税收为零，但不能为您提供税收退款。
税收抵免的工作方式
政府可以给予税收抵免，以促进一种特定的行为，例如用更节能的设备代替旧家电，或者通过降低住房总成本来帮助处境不利的纳税人。
税收抵免比税收减免更为优惠，因为税收抵免减少了税收抵免。 虽然扣除额或免税额仍会减少最终税负，但这只能在个人的边际税率内进行。 例如，税率在22％的个人将为每扣除一个边际税款节省$ 0.22。 但是，抵免额可减少应纳税额$ 1。
减税与 税收抵免
税收抵免类型
税收抵免有三种基本形式。
不可退还的税收抵免
不可退还的税收抵免是从应纳税额中直接扣除的项目，直到应交税费等于$ 0。 大于所欠税额的任何金额（导致纳税人退款）都不会支付，因此，名称为“不可退款”。 实际上，无法使用的不可退款税收抵免的剩余部分已丢失。
不可退还的税收抵免仅在报告年度有效，在提交纳税申报表后到期，并且可能不会结转到以后的年份。 因此，不可退还的税收抵免会对低收入纳税人产生负面影响，因为他们通常无法使用全部抵免额。 截至2019纳税年度，不可退还税收抵免的具体示例包括收养抵免，子女和家属护理抵免，为退休账户供款的储蓄者税收抵免以及抵押贷款利息抵免，其目的是帮助收入较低的人负担得起房产权。
如果可退还的税收抵免将应纳税额减少到$ 0以下，则纳税人应退款。
可退还的税收抵免
可退还的税收抵免是最有利的抵免，因为它们已全额支付。 这意味着，无论其收入或纳税义务如何，纳税人都有权获得全部抵免额。 如果可退还的税收抵免将应纳税额减少到$ 0以下，则纳税人应退款。 截至2019纳税年度，最流行的可退还税收抵免可能是收入所得税抵免（EIC）。 其他可退还的税收抵免包括保费税收抵免，它可以帮助个人和家庭负担通过健康保险市场购买的健康保险的保费成本。
部分可退还的税收抵免
一些税收抵免可以部分退还，这既可以减少应纳税所得额，又可以降低应纳税额。 “儿童税收抵免”已于2018年退还（每个合格儿童最多$ 1, 400）。另一个可部分退还的税收抵免的例子是针对大专教育学生的美国机会税收抵免（AOTC）。 如果纳税人在使用了$ 2, 500税收抵免的全部部分之前将其应纳税额降低为$ 0，则剩余部分可被视为可退还的信用额，以信用额的40％或$ 1, 000中的较小者为准。
