税收索引

税收索引的定义

税收指数化是对各种税率的调整，以应对通货膨胀，并避免税率上升。 当通货膨胀将收入推向更高的税级时，会产生括号蠕动，从而导致较高的所得税，但购买力并未真正增加。 税收指数试图通过在蠕变发生之前改变税率来消除潜在的蠕变。

分解税收索引

税收指数编制是一种将税收，工资或其他税率与指数挂钩的方法，以在通货膨胀期间（可能由于税法通常不能对变化的条件迅速做出反应）而发生通货膨胀期间保持公众的购买力。 税收指数编制旨在通过使用某种形式的索引编制来提供积极的解决方案，以维持购买力并避免通货膨胀带来的更高税收。

例如，截至2018年，年薪38, 700美元的个人属于12％的边际税率范围。 更准确地说，12％的税级收入在9, 526美元至38, 700美元之间。 下一个支架是22％，可获取38, 701美元至82, 500美元之间的收入。 如果该纳税人的收入在2019年增至40, 000美元，将被课税22％。 但由于通货膨胀，他的年收入$ 40, 000购买了与以前$ 38, 700相同数量的商品和服务。 此外，即使他的购买力没有真正增加，他在扣缴税款后的2019年实得工资也低于他2018年的净收入。 在这种情况下，发生了方括号蠕变，使该员工处于较高的税级。

拥有税收指数编制系统的政府可以与通货膨胀同步地调整税率，从而不会出现括号蠕变的情况。 这在通货膨胀率很高并且需要稳定经济增长的时期尤其重要。 按照我们上面的示例，对通货膨胀征税的索引意味着，每年12％税率的38, 700美元起征点将根据通货膨胀水平进行调整。 因此，如果通胀率为4％，则第二年的截止日期将自动增加到$ 38, 700 x 1.04 = $ 40, 248。 因此，示例中的纳税人的收入增加到40, 000美元后，仍将落在12％的税率范围内。 实际上，为通货膨胀编制所得税索引有助于确保税收制度每年对人的待遇大致相同。

通常，允许政府每年使用税收指数编制，这样就不必等待立法批准。 联邦所得税的大多数功能已经针对通货膨胀编制了索引。 因此，将所得税与联邦法规紧密结合的州将发现避免通货膨胀税上调更为容易。