什么是税收留置权？
税收留置权是对未缴纳欠政府税款的个人或企业资产的法律索偿。 通常，留置权用于保证偿还债务，例如贷款或在这种情况下征税。 如果未履行义务，则债权人可以继续扣押资产。
税收留置权如何运作
如果所有者拖欠所得税，则联邦或州政府可以对财产征收税收留置权。 地方政府可以对财产征收留置权，以免付财产税或地方所得税。
重要要点
- 如果纳税人不响应付款要求，则政府可以对该人的资产留置留置权;如果纳税人同意付款计划或在政府的同意下采取其他行动，则可以移走留置权。为了偿还，政府可以扣押出售资产。
留置权并不意味着该财产将被出售。 相反，它可以确保税务机关对争用债权人资产的任何其他债权人享有优先权。
流程
当纳税人收到一封详细说明欠款额的信函时，该过程便开始。 这称为付款通知书和付款要求。
如果纳税人未能偿还债务或试图通过IRS偿还债务，则代理机构可以对该人的资产留置留置权。
此留置权附加到纳税人的所有资产上，包括证券，财产和车辆。 纳税人在留置权有效期内取得的任何资产也适用。 它还附加到任何企业财产和该企业的应收账款。
如果纳税人选择申请破产，即使在破产之后，留置权和税收债务也可能继续存在。 大多数债务通过破产程序消除，但联邦税收债务却没有。
国税局可以做什么
在美国，如果联邦政府拖欠联邦税款并且没有经过证明的努力来支付所欠税款，则国税局可能对纳税人的房屋，车辆和银行帐户设置留置权。
联邦税收留置权优先于所有其他债权人的债权。 这也使纳税人很难出售资产或获得信贷。
释放联邦税收留置权的唯一方法是全额支付所欠税款或与IRS达成和解。
留置权一旦提交，它将显示在纳税人的信用报告中，从而损害该人的信用评分。 它还可以防止纳税人出售或附加留置权的任何资产或再融资。
摆脱联邦税收留置权的唯一方法是全额支付欠税或与IRS达成和解。
留置权将保持不变，直到解决税收法案或债务限制法规到期为止。
国税局有权没收无留置权的纳税人资产。
摆脱税收留置权
摆脱联邦税收留置权的最简单方法是支付所欠税款。 但是，如果不可能的话，还有其他方法可以与国税局合作处理留置权。
- 如果纳税人同意每月自动提款的付款计划直到债务清算，国税局将考虑免除留置税。纳税人可能可以解除特定财产，从而有效地将其从留置权中删除。 并非所有的纳税人或财产都符合排放条件。 美国国税局（IRS）出版物783详述了有关财产清算的规定。从属实际上并没有消除任何财产的留置权，但有时使纳税人更容易获得另一笔抵押或贷款。 美国国税局（IRS）14134表格用于申请此类行动。然而，另一个程序，撤回通知，则删除了有关联邦税收留置权的公共通知。 纳税人仍然对债务负责，但在撤回时，国税局不会与任何其他债权人争夺债务人的财产。 表格12277是应用程序。
如果根本不可能偿还税款，则纳税人必须偿还尽可能多的债务，并在破产法庭上寻求解散余额。
接下来发生什么
如果未缴税款，税务机关可以使用征税法合法扣押纳税人的资产，以收取欠款。
在留置权确保政府对财产的权益或索取权的同时，征税允许政府扣押和出售财产以支付税款。
一旦结束
税收留置权被公开记录。 在应税债务人还清债务后，将更新县记录，以反映留置权已被释放的事实。
但是，该索赔将保留在该人的信用报告中最多10年。 纳税人可以通知信用社索赔已经解决。
