什么是减税收割？
税收损失收获是指以亏损出售证券以抵消资本利得税责任。 通常采用此策略来限制对短期资本收益的确认。 短期资本利得通常以比长期资本利得更高的联邦所得税税率征税。但是，该方法也可能抵消了长期资本利得。
了解亏损税收
税收亏损收获也被称为“税收亏损出售”。 通常，此策略是在日历年末附近实施的，但可能在纳税年度中的任何时间发生。 通过收税损失，出售未实现亏损的投资，从而可以抵销投资组合中发生的任何已实现收益。 然后，将出售的资产替换为类似的资产，以维持投资组合的资产分配以及预期的风险和回报水平。
对于许多投资者而言，税收减免是减少税收的最关键工具。 尽管收税损失无法使投资者恢复到以前的位置，但可以减轻损失的严重性。 例如，可以出售证券A的价值损失来抵消证券B的价格上涨，从而消除证券B的资本利得税。
收税损失可以出售未实现亏损的投资，并从实现收益中扣除。
税收减免的例子
假设一个投资者截至2019年，其收入使该人成为最高的资本利得税类别（单身人士超过434, 550美元，已婚人士共同提交时超过488, 850美元）。 他们出售了投资并实现了长期资本收益，这些资本收益税的税率为20％。以下是该年度投资者的投资组合收益和损失以及交易活动：
作品集：
- 共同基金A：250, 000美元的未实现收益，持有450天共同基金B：130, 000美元的未实现亏损，持有635天共同基金C：100, 000美元的未实现亏损，持有125天
交易活动：
- 共同基金E：已售出，实现收益200, 000美元。 基金举行了380天互助基金F：已售出，实现收益150, 000美元。 基金举行了150天
如果没有收税损失，则此活动的应纳税额为：
- 没有收获的税=（$ 200, 000 x 20％）+（$ 150, 000 x 37％）= $ 40, 000 + $ 55, 500 = $ 95, 500
如果投资者通过出售互惠基金B和C来获得亏损，那么它们将有助于抵消收益，而应纳税额为：
- 收获税=（（$ 200, 000-$ 130, 000）x 20％）+（（（$ 150, 000-$ 100, 000）x 37％）= $ 14, 000 + $ 18, 500 = $ 32, 500
然后，销售收益可能会像出售的资产一样重新投资于资产，尽管美国国税局（IRS）规则规定，投资者必须至少等待30天才能购买另一种与“基本相同”的资产，该资产与因亏损而获得的税损收目的。这可以帮助保留投资者投资组合的价值，同时为共同基金E和共同基金F的销售利润缴纳资本利得税成本。使用税收减免收获策略，投资者可以节省大量税款。
