什么是避税所？
避税所是个人或组织用来最小化或减少其应纳税所得额以及因此而引起的税收负债的一种手段。 税收抵免是合法的，范围可以从提供优惠税收待遇的投资或投资账户，到通过扣除或抵免降低应税收入的活动或交易。
税收抵免的常见示例是雇主赞助的401（k）退休计划和市政债券。
重要要点
- 避税所是合法存储资产的地方，可以最大程度地减少当前或未来的税收负债。避税所是一种税收最小化策略，不应与非法逃税行为相混淆。合格的退休帐户，某些保险产品，合伙企业，市政债券和房地产投资都是潜在避税天堂的例子。
避税所如何运作
有各种可用的规定可以用来减轻个人或公司的税收负担，无论是暂时的还是永久的。 当利用这些资源来降低税单时，我们说所涉实体正在掩盖其税收。 纳税人为减少或消除其应纳税额所采取的避税途径可能是合法的也可能是非法的，因此，个人或公司必须评估减税策略，以免受到美国国税局（IRS）的处罚。
政府提供了许多避税场所，以帮助其纳税人减轻税收负担。 税收减免之一是可以从个人的应税收入中扣除的收入金额。 适用于较低应税收入的税率将转化为个人较低的税单。 以减税形式提供的一些避税场所包括慈善捐款扣除，学生贷款利息扣除，抵押贷款利息扣除，某些医疗费用的扣除等。
例如，美国国税局（IRS）允许对慈善捐款进行免税，抵税额最高为个人调整后总收入（AGI）的50％。 如果年收入为$ 82, 000的纳税人选择向合格的慈善组织捐款$ 12, 000，则他的应税收入将减少为$ 70, 000。 由于他属于25％的边际税级别，因此他应缴的边际税为25％x 70, 000 = 17, 500美元，而不是没有通过慈善捐赠提供税收抵免的情况下本应支付的20, 500美元。
退休账户
依法也可以通过投资和退休账户形式获得税收抵免，以抵免税收收入。 通过这些账户提供的税收抵免可以激励收入者为退休储蓄。 对401（k），403（b）或个人退休帐户（IRA）计划所作的收入缴款在个人退休之前不征税。 这样，本应由IRS征税的钱会在帐户中累积利息和收益，直到提取资金为止。 纳税人利用通过401（k），403（b）或IRA提供的税收抵免，将其应纳税所得额减去其应纳税所得额到任一帐户中的金额。 对于希望在退休时处于较高所得税税率范围内的个人，Roth IRA和Roth 401（k）提供了一种避开较高税率收入的方法。 对于这些投资帐户，缴纳的收入在进入帐户之前要征税，但是在提取资金时不征税。 这样，如果纳税人在进入较高的税级后开始分配，那么当他处于较低的税级时就已经已经纳税。
其他普通避税所
某些类型的资产也可以投资以提供税收抵免。 在其投资组合中具有外国投资的投资者可以利用外国税收抵免，该税收抵免适用于将其外国投资收入纳税给外国政府的纳税人。 个人，房地产或信托可以使用此抵免额来减少其所得税责任。 一些市政债券也是免税的，这意味着所产生的任何利息收入都免征联邦所得税，在许多情况下，也免征州和地方所得税。
为了鼓励对某些行业的公司（例如石油勘探，可再生能源和矿业）进行投资，这些公司需要大量的资本投资并需要数年才能开始盈利，政府允许将这些公司产生的勘探成本分配给股东作为税收减免。 勘探开发成本计入股东费用； 股东从应纳税所得额中扣除费用，就好像他们直接产生了这些费用一样。
投资政府或市政债券的共同基金也是常见的避税天堂。 尽管您在赚取这些美元时仍需对初始投资支付所得税，但是这些债务证券产生的利息免征联邦所得税，因此您的投资可产生免税的年度所得税。
避税与逃税
避税所提供了合法避税的途径，但也可用于逃税。 最大限度地减少税收（也称为避税）是减少应纳税所得额和降低应纳税额的完全合法的方法。 请勿将其与偷税漏税，通过虚假陈述或类似手段非法避税相混淆。 如果仅出于避免或逃避税收的目的进行投资，则可能被迫支付额外的税收和罚款。 例如，如果独立承包商或分包商有意将其全部或部分收入转移给另一个应缴纳较低税率的个人，则承包商将逃税。 同样，在某些国家/地区通过建立离岸公司以逃税的目的而利用某些国家/地区的优惠税率的公司，将受到IRS的重罚，IRS将这种操纵策略视为欺诈活动，要收取高额费用，刑事起诉和监禁。 。 （有关阅读，请参阅“为什么将特拉华州视为避税天堂”）
