目录
- 小型企业的税收优惠
- 俄勒冈州公司消费税
- C公司
- S公司
- 有限责任公司
- 伙伴关系和所有权
西海岸的企业家有多种动机选择俄勒冈州作为小型企业的住所。 俄勒冈州南部的邻居加利福尼亚州的生活费用要高得多，该州北部的华盛顿州的许多大城市也是如此。 俄勒冈州的许多地区，特别是波特兰地区，人口不断增长，蓬勃发展，受过良好教育，此外还有数所声誉卓著的大学，每年都会培养出新的合格员工。 在生活质量方面，俄勒冈州可能无法提供充足的阳光和南加州终年的温暖，但其居民却没有那么拥挤的环境，犯罪率更低，交通更轻松，而且仍能享受冬季温和和夏季温和的好处。
重要要点
- 俄勒冈州可能不是邻国华盛顿州和加利福尼亚州等企业的知名枢纽，但该州确实为小型企业提供了一些优惠的税收优惠，根据企业采用哪种组织形式，税收待遇会有所不同。俄勒冈州的公司税的一种形式是消费税，其税率为6.6％。
小型企业的税收优惠
俄勒冈州与德克萨斯州和佛罗里达州等一些“太阳带”州相比，虽然没有总的税收讨价还价之道，但俄勒冈州却赋予了小企业主一些税收优惠，这些企业给予了有利的待遇，尤其是与加利福尼亚州相比。 加利福尼亚的企业主经常要缴纳企业收入和企业个人收入的高额税款。 相比之下，在俄勒冈州，企业主需要自己支付。 此外，俄勒冈州的个人所得税往往低于加利福尼亚州，特别是对于高收入者。
俄勒冈州仅对企业征收一种税，并且在大多数情况下，仅对选择被视为公司的公司和有限责任公司（LLC）征收。 大多数小型企业都是S公司，有限责任公司，而不是公司，合伙企业和独资企业，这意味着它们在俄勒冈州的营业税（如果有的话）是微不足道的。
俄勒冈州公司消费税
如果小型企业成立为C公司或选择被视为公司的有限责任公司，俄勒冈州将征收一种称为公司消费税的税，这基本上是该州对公司税的幻想。 尽管大多数小型企业不是C公司，LLC的公司也不选择被视为公司，但是要理解这一税金很重要，因为小型企业通常会随着时间的推移而成长为传统公司。
公司消费税适用于俄勒冈州的公司，并根据该州内部开展的业务收入进行评估。 截至2018年，该税有两种边际税率：前1000万美元收入的6.6％和1000万美元以上所有收入的7.6％。 例如，俄勒冈州一家公司的净收入为2000万美元，共欠税142万美元：前1000万美元为660, 000美元，其他1000万美元为760, 000美元。
俄勒冈州没有净收入或净亏损的公司仍必须根据总销售额支付最低税额。 最低税额从$ 500, 000以下的销售额的$ 150到超过$ 100, 000, 000的销售额的$ 100, 000。
未设立为公司的企业大多不受俄勒冈州的公司消费税的影响。 但是，某些非公司业务类型必须缴纳最低消费税$ 150。 此最低税率适用于S公司和所有归类为合伙企业的LLC。
C公司
C公司支付上述俄勒冈公司的消费税，该税是通过以下两种方式之一计算的：基于净收入或净销售额。 应付税款是两个计算金额中的较大者。 公司出于税收目的是与其所有者分离的实体，因此收入不会转移。 但是，这些所有者仍然可以在州一级就其从业务中获得的收入中的某些收入征税。 俄勒冈州的资本利得税高达9.9％，而股息税为31％，在所有州中排名第四。
S公司
S公司与C公司的运作方式相同，因为它们建立了独立的实体，赋予企业主及其个人资产一系列法律和财务保护。 两者之间的区别是向国税局（IRS）提交的S身份，该身份使销售所得收入可以通过公司传递给所有者。 由于所有者随后要用这笔钱缴纳个人所得税，因此联邦政府不会向企业收取公司税，因为这是双重征税。 大多数州也遵循这一理念。 加利福尼亚州不是其中之一，但俄勒冈州除外，S公司必须缴纳150美元的消费税。
例如，俄勒冈州S公司的净收入为2, 000万美元，仍然只需支付150美元的税款。 然后，这些收入会转给所有者，所有者将按其总收入的5％至9.9％的边际税率对其缴纳个人州所得税。
有限责任公司
LLC是可通过不同方式分类的传递实体。 此分类确定了俄勒冈州有限责任公司的税收待遇。 默认的LLC分类是由多人拥有的企业的合伙制企业，以及由个人拥有的企业的无视实体。 对于归类为合伙企业的有限责任公司，其税项与S公司相同。 该企业应缴纳的最低消费税为150美元，而企业所有者应为所流转的收入缴纳个人所得税。 对于归类为无视实体的有限责任公司，不适用企业所得税； 转嫁收入仅需缴纳个人税。 在某些情况下（尽管很少），LLC选择被视为公司。 在这种情况下，与Oregon C公司相同的税法适用于LLC。
合伙企业和独资企业
在大多数合伙企业和独资企业中，企业所有者直接从企业那里获得收入分成，并且不通过公司。 在这些情况下，俄勒冈州不会向企业征收任何所得税，即使是最低消费税150美元也是如此。 企业所有者根据他所属的俄勒冈州四个税级中的哪个，按普通税率缴纳个人州所得税。 唯一的例外是提交合伙企业纳税申报表的有限责任公司。 在这种情况下，企业有责任支付俄勒冈州的最低消费税150美元。
