第1级资本与第2级资本：概述
根据《巴塞尔协议》，银行必须保持一定水平的现金或流动资产，以其风险加权资产的比例为准。 《巴塞尔协议》是一系列三套银行法规，有助于确保金融机构有足够的资本来处理债务。 协议设定了资本充足率（CAR）来定义银行的这些持有量。 根据《巴塞尔协议三》，银行的1级和2级资产必须至少为其风险加权资产的10.5％。 《巴塞尔协议III》从《巴塞尔协议II》下的8％提高了要求。
银行的资本由1级资本和2级资本组成，并且两种类型的资本是不同的-存在第三种资本，通常称为3级资本。
第一级资本是银行的核心资本，包括已披露的准备金（存在于银行的财务报表中）和权益资本。 这笔钱是银行定期用来运作的资金，并构成金融机构实力的基础。
第2级资本是银行的补充资本。 这些资金由未披露的准备金，次级定期债务，混合金融产品和其他项目组成。
银行的总资本是通过将其第1级和第2级资本相加得出的。 监管机构使用资本比率来确定银行的资本充足率并对其进行排名。
第一级资本
第一级资本由股东权益和未分配利润（在财务报表中披露）组成，是衡量银行财务状况的主要指标。 当银行必须在不停止业务运营的情况下吸收损失时，这些资金就会发挥作用。 第一级资本是银行的主要资金来源。 通常，它几乎持有银行的所有累积资金。 这些资金专门用于在吸收损失后为银行提供支持，从而不必关闭常规业务功能。
在巴塞尔协议III中，最低一级资本比率为10.5％，该比率是通过银行的一级资本除以其总风险加权资产（RWA）得出的。 RWA衡量银行从其承销的贷款中所承受的信用风险。
例如，假设一家金融机构的一级资产总额为2000亿美元。 他们的风险加权资产价值为1.2万亿美元。 为了计算资本比率，他们将2000亿美元除以1.2万亿美元的风险，得出资本比率为16.66％，远高于《巴塞尔协议III》的要求。
此外，对一级资金的来源还有进一步的要求，以确保在银行需要使用一级资金时可用。
2级资本
第2级资本包括未出现在银行财务报表中的未披露资金，重估准备金，混合资本工具，次级定期债务（也称为次级债务证券）以及一般贷款亏损或未收回的准备金。 重估储备金是一种会计方法，可以重新计算持有的当前价值，该价值要高于最初记录的价值（例如房地产）。 混合资本工具是具有股权和债务性质的证券，例如可转换债券。
第2级资本是补充资本，因为它不如第1级资本可靠。 由于其难以清算的资产构成，更难以准确计量。 通常，银行会根据单个资产的特征将这些资金分成上，下层资金池。
2019年，在《巴塞尔协议III》下，最低总资本比率为12.9％，这表明最低的二级资本比率为2％，而一级资本比率为10.9％。 假设同一家银行报告的二级资本为325.26亿美元。 该季度的二级资本比率为325.26亿美元/1.243万亿美元= 2.62％。 因此，其总资本比率为16.8％（14.18％+ 2.62％）。 根据巴塞尔协议III，该银行的最低总资本比率达到12.9％。
关键要点：
- 在巴塞尔协议III下，银行的一级和二级资产必须至少为其风险加权资产的10.5％，而在巴塞尔协议II下为8％。 第一级资本是银行的主要资金来源。 第一级资本由股东权益和留存收益组成。 第2级资本包括重估准备金，混合资本工具和次级定期债务，一般贷款损失准备金以及未披露的准备金。 第2层资本比第1层资本可靠性差，因为它更难准确计算，也更难以清算。
