为您的企业选择正确的业务结构是至关重要的决定。 它具有长期的影响，因为它在运营，管理，法律和税收问题方面为未来指明了道路。 在选择之前，应进行适当的研究。 有多种业务形式可供选择，独资，合伙，有限责任公司（LLC），公司或S公司。 在这里，我们讨论S公司，其结构，优势，劣势等等。
什么是S公司？
S公司是《内部税收法》第1章S小节中公司的一种变体。 从本质上讲，S公司是选择为联邦税目的通过股东将公司收入，亏损，扣除额和信用额转嫁给股东的任何企业，其受益于有限责任和“双重征税”的减免。约3000万企业主包括企业利润他们的个人所得税申报表上。
要成为S公司，首先需要通过向适当的政府机构填写并提交《公司章程》或《公司注册证明》之类的文件并向其提交费用，来将您的公司设置为一家公司。 合并过程完成后，所有股东必须签署并提交表格2553，才能获得S Corporation的名称（更多信息，请参见 表格2553指示 ）。 从那里开始，税法由公司的合伙人按其各自的纳税申报单处理。 （有关阅读，请参阅： 您是企业家吗？ ）
根据国税局（IRS）的规定，要获得S公司资格，该公司必须满足以下要求：
- 居住在美国;仅拥有允许的股东，其中可能包括个人，某些信托和财产，并且不能包括合伙企业，公司或非居民外国股东;拥有100名或更少的股东;仅拥有一类股票; 不能成为不合格的公司（即某些金融机构，保险公司和国内国际销售公司，它们被禁止为S法人组织）。
避免双重征税
根据美国国税局（IRS）的说法， “通常，除对某些资本收益和被动收入征税外，S公司免征联邦所得税。 它被视为与合伙企业相同的方式，因为一般来说，税收不在公司一级支付。” 这是S公司最吸引人的特征之一。 相比之下，普通法人的应税收入要双重征税，首先是在公司一级，然后是个人所得税一级。
例如，一家普通的“ C”公司有四名同等的股东，并报告其一年的应纳税所得额为$ 440, 000，该公司需要支付34％的公司税（$ 149, 600）。 公司随后将剩余的金额（290, 400美元）分配给四位股东，每位股东获得72, 600美元，并再次征税。 （有关阅读，请参阅：了解公司结构。）
S公司在这里有一个优势，因为它们只需缴税一次。 公司的收入，亏损，抵免和抵扣被“转嫁”给股东用于税收目的。 然后，股东在其个人所得税申报表（表格1040）上报告相同的内容，并按照适用的个人所得税税率纳税。 因此，S公司免于在公司一级纳税。
但是，并非所有S公司都享有这种优势，因为不同的州和市政府在税法上有差异。 例如，纽约市征收8.85％的全额企业所得税，尽管如果该企业可以证明其在城市以外有业务，则可以免除该部分（有关仅纽约市税的更多信息，请单击此处。 ）加利福尼亚州也征收类似费用-专营权税-净收入的1.5％，或至少800美元。
表格1120S用于为S公司提交美国公司所得税申报表。 股东的损益和扣除额记录在附表K-1中。
这是使用S corp结构的其他优点：
- 自雇税
采用S公司结构可以降低自雇税。 应税业务收入可分为两个部分：工资和分配。 在这里，只有薪水部分会吸引自雇税，从而降低了总体税负。 如果是独资，合伙或有限责任公司，则自营业务税适用于整个营业净收入。 收入的第二部分以分配的形式分配给股东（所有者），该部分无需征税。 通过在两个部分之间进行“合理”划分，可以节省大量税款。 最好将公司收入的60％作为薪水，因为任何不合理的部门都可以解释为试图避税。
- 独立生活
与公司的寿命与所有者的寿命或退出业务相关的独资或有限责任公司（LLC，无必要在其运营协议中包含条款）不同，S公司具有独立的寿命。 它的寿命不取决于股东的身份，无论他们是离开还是留在股东手中，因此使经营业务和查看长期目标和增长变得相对容易。
- 防护罩
股东的个人资产受S公司结构的保护。任何股东都不对企业的债务和债务承担个人责任。 债权人无权要求偿还股东的个人资产来偿还商业债务，而个人资产在独资经营或合伙经营下则很脆弱。
- 所有权转让
与其他形式的业务实体相比，转让S公司的权益相对容易。 可以通过两种方式安排销售：1）直售，即买方一次性完成购买，所有权立即转移； 或2）逐步销售，即在一段时间内完成购买。 无论选择哪种方式，所有权的转让都可以通过书面销售协议来实现，该协议使整个过程正式化。 独资经营并不存在同样的便利，这种形式的形成非常简单，但同样很难卖给另一方。
- 信誉度
S公司在潜在的供应商，客户和合作伙伴中具有很高的信誉，因为S公司是公认的业务结构。
但是，有些缺点
S公司还带有一些可能的缺点。 以下是概述：
- 通讯协定
这种形式的业务实体需要遵循许多协议，例如董事和股东的定期会议，会议记录，正式的章程，适当记录的维护以及更多的记录保存要求。
- 补偿要求
如前所述，股东将公司收入分为两部分（工资和分配）。 在这里，IRS会密切注意并注意到突然的组合，例如低薪高分配。 如果美国国税局（IRS）观察到了这一点，那么它将做出相应的更改，将较大的金额移至“工资”项下，这可能会导致意外的更高税收。
- 额外的工作和成本
与独资企业相比，S公司需要更多的会计和簿记，这可能需要合格的会计师的帮助，从而增加了成本。 此外，对于商业贷款，税收和其他问题，可能需要更多的银行和法律建议。 甚至州政府和机构也征收更多的费用和税款。 例如，一旦公司达到指定规模，马萨诸塞州就对利润征收附加税。
- 新增限制
美国国税局为S公司的地位制定了许多质量标准，这限制了股东的类型和数量。 例如，外国人不能成为股东； 所有所有者必须是美国公民或永久居民。 即使在所有权转让期间，也只能转让给指定的个人，遗产或信托。 不遵守规定可能导致IRS取消S公司的身分。 这限制了业务的灵活性。 此外，收入和损失需要根据所有权百分比进行分配，这与有限责任公司或合伙企业不同，后者可以通过在运营协议中进行设置来进行分配。
- 税收变更
2013年，联邦所得税税率上升，使年收入40万美元或以上（联合申报人为45万美元）的个人最高税率从35％升至39.6％（这也是公司税率最高的个人）。 此类变化凸显了对税率和法律变化进行监控的必要性，这些变化可能会使S股份公司的结构比常规公司结构更具吸引力。 ）
底线
S公司结构具有有限责任和节省税款的功能，被超过300万家美国公司使用。 与独资经营或合伙经营相比，S公司在所有权转让和业务持续性等方面具有优势。 但是，S公司可能对单身小企业（每年少于50, 000美元）不利。 选择S公司之前，请务必检查您所在州或城市的规章制度，尤其是税收待遇（以及任何其他费用和税金）。 同样，考虑聘请可以为您提供公司结构建议的律师是明智的。 有关更多信息，请参阅IRS关于S公司的信息页。 （有关阅读，请参阅： 《公司结构基础》 。）
