什么是自愿遵守
自愿遵守是指纳税人将通过诚实，准确地提交年度申报表来与税收系统合作的原则。 美国所得税系统在此假设下运行。 自愿是指每个纳税人都可以在没有政府干预的情况下准备和提交纳税申报表。
打破自愿合规
自愿遵守是指期望美国纳税人在报告收入和计算其个人所得税负担方面。 收入和所有其他联邦税的支付固然是强制性的，但是报告收入的重担落在了每个纳税人身上。
例如，从雇主那里收到W-2表格的纳税人在表格1040上报告了该收入。美国国税局（IRS）也收到了该W-2的副本，并且知道该收入。 该人还可能有一份不提交W-2的兼职工作。 根据自愿遵守的原则，纳税人应在其年度申报表中报告第二笔收入。
美国税收制度的第二个不太乐观的假设是，部分纳税人不会完全遵守税收要求。 由于故意逃避和对税收义务的无辜误解，这种情况经常发生。 IRS负责执行合规性，并通过审核系统来执行。
审计和自愿遵守的历史
在1913年制定联邦所得税后的早期，美国法律要求每笔纳税申报单都要由美国国税局局长审核。 即使专员的工作人员增多，这很快也成为不可能完成的任务。 1954年的一项法律取消了该要求，自那时以来，已经对大约1％的收益进行了审计。 政府承认自己没有，也从未拥有进行全面审核的资源，这有助于定义自愿遵守情况。 遵守是自愿的，因为不可能全面执行。 遵守义务的自愿性质并不意味着纳税是自愿行为。
审计最常见的原因是报税表和W-2或1099等官方表格中报告的信息不匹配。其他危险信号包括与过去几年不符的收入或与其他受审计者的财务往来。 审计可以通过邮寄或亲自进行，对税收欺诈指控的非官方门槛是70, 000美元的未缴税款和三年的故意欺诈。 这些指导原则旨在最大程度地降低对不遵守规定确实是诚实监督的纳税人的起诉风险。
