传统的个人退休帐户由个人代表自己建立，以保存退休金，而简单的个人退休帐户则由小企业主代表员工（包括所有者（如果他或她是独资所有人））设立。 仅传统IRA的所有者向帐户捐款，而雇员和雇主双方都向SIMPLE IRA捐款，SIMPLE IRA代表雇员储蓄激励匹配计划。
要开设传统的爱尔兰共和军，只需要在当年赚取收入，并且在年底之前不超过70½。 相比之下，为员工开放SIMPLE IRA的小型企业主可能会对谁可以参加做出其他规定。
与传统的IRA相比，简单的IRA具有更高的缴费限额，使您可以节省更多的税款。
捐款限额
捐款限额也有所不同：
- 对于传统的个人退休账户，2020年的最高允许供款额为6, 000美元（对于50岁及以上的老年人为7, 000美元）或当年的总收入中的较小者。如果使用简单的个人退休账户，员工在2020年每年最多可供款13, 500美元。年满50岁或50岁以上的美国国税局可追加3, 000美元，从而使2020年的最高供款额达到16, 500美元。雇主可以将对等的IRA供款与美元对等，最高为雇员薪酬的3％ -或雇主的供款可以是雇员补偿金的2％的固定金额。
税务问题
这两个计划都允许将缴纳给计划的金额和分配给任何收益的所得税递延所得税，直到它们被保留在计划中为止。 但是，这两个计划之间存在一些关键差异。
可扣除性
传统IRA的供款可以免税，但员工对SIMPLE IRA的供款不可抵扣。 唯一的例外是独资经营者可以从1040表格中扣除减薪供款和相称供款。
罚则
除某些例外，这两个计划都将受到处罚，要求提早分配资金（到2020年为10％），再加上对提取的金额缴纳所得税。
对于简单的个人退休帐户，除了少数例外，例如超过59½岁，如果雇主在首次存款后两年内提款，则罚款将从10％增加到25％。
特别注意事项和《安全法》
2020年1月上旬，特朗普总统签署了《建立每个社区以提高退休率》（《安全法》）。 《安全法》意味着更多的雇主可以在401（k）计划中提供年金作为投资选择。 根据该法，保险公司而非雇主将负责提供适当的投资选择。
该法案还意味着，对于多个雇主计划，小型企业可以联合起来为雇员提供退休计划，而雇主不必再共享“共同特征”，例如在同一行业。
此外，长期兼职工人现在也有资格参加计划。 如今，提高能力的门槛是一年工作1, 000小时，或连续三年至少工作500小时。 在该法案颁布之前，雇主不必邀请每年时钟少于1000小时的工人参加退休计划。
最后，根据该法案，自动将工人纳入其退休计划的小型企业雇主有资格获得税收抵免，以抵销启动具有自动注册功能的401（k）计划或SIMPLE IRA计划的成本。他们已经收到的信贷。
顾问见解
Bob Rall，CFP®
Rall Capital Management，可可，佛罗里达州
简单IRA是您作为小型雇主退休计划的一部分而持有的个人帐户。 您通过扣除工资为账户供款，而雇主也以匹配的方式供款。
简单IRA与传统IRA之间的主要区别在于您可以提供的金额。 目前，IRA的供款限额为每年$ 6, 000，如果您超过50岁，则为$ 7, 000。对于简单的IRA，您每年可以供款$ 13, 500，超过50美元的供款为$ 16, 500。
两个IRA都遵循相同的投资，分配和展期规则。 它们都是递延税帐户，因此在提款之前，您无需为任何增长或收入纳税，也无需为缴款缴税。 在59½岁之前提款的任何人都将被罚款10％。
