重要要点
- IRS表格5498涵盖了IRA的收入报告.IRA的受托人或发行人是负责将5498表格邮寄给IRS的人，该表格相对简单，但是如果您有问题，请与发行IRA的人或您的税务顾问/会计师（如果有）。 您无需对表单本身做任何事情。 只需将其与您的纳税记录一起保存即可。
基础
报告适用于传统的IRA； 它也涵盖罗斯IRA，SEP IRA，SIMPLE IRA和认定IRA（这是按照传统或罗斯IRA制定的员工缴费计划，并已遵循雇主的合格退休计划）。在表格的方框7中。 表格5498包含有关受托人的信息（名称，地址和联邦身份号码），并且包括与IRA所有者相同的参与者的相同类型的信息。
贡献信息
该表格列出了该表格纳税年度对IRA的缴款（如果未缴款，则无分录）。 所有类型的IRA的当年所有IRA捐款都加在一起，然后在框1中输入总计。然后专门细分一些类型的捐款：Roth IRA的第10栏，SEP的第8栏和SIMPLE的第9栏。视同IRA被视为常规IRA; 它们可能是传统的或罗斯IRA。
表格（第2栏）还报告了分摊金额。IRA在12个月内仅允许一次分期付款，但是对分期付款的美元金额没有上限。因此，从IRA分配15, 000美元可以将IRA转到另一个IRA； 在此表格上报告。 （有关IRA过渡的更多信息，请参阅 401（k）和 IRA过渡 指南 ，并 避免 对IRA过渡 征税 。）
该表格不报告直接转账，即所谓的受托人对受托人转账。与贡献有关的。
如果纳税人要求的抵扣额大于5498表中所报告的金额，则可能会收到来自国税局的信函，其中涉及差异。 这封信将要求对因扣除超出表格上报告的金额而导致的任何少付的税款收取额外的税收，利息和罚款。
转换和重新定性
表格上的方框3报告了对罗斯IRA的转换。转换为这种IRA的金额不限制每年可向IRA（包括罗斯IRA）缴纳的金额。
自2018年1月1日起，您将无法再对Roth IRA进行转换。 但是，您可以将对一种IRA（Roth或传统）IRA所做的贡献重新定性为对另一种IRA所做的贡献。 为此，只需指示持有您的IRA的机构的受托人将您的供款额和收益转移给具有相同受托人或不同受托人的另一种IRA，即可将重新定性的供款输入表格5498的方框4中。 。
提款和分配信息
年龄在72.5岁及以上的人以及继承了IRA的人必须每年从帐户中获取所需的最低分配（RMD）。本年的RMD基于截至12月31日的帐户的公平市场价值上一年的。 例如，2015年12月31日的账户价值确定了2016年的RMD。此金额在表格5498的框5中报告。
表格记录（通过检查框11）在收到表格的年份是否需要RMD（例如，2015表格记录2016年是否需要RMD）。 该表格还报告了应采取的RMD金额（基于受托人的某些计算）（框12b）和RMD的日期（框12a）。
为方便进行RMD，要求在1月31日之前提供该表格，以显示该帐户截至前的12月31日的价值。因此，该表格必须在2016年2月1日之前提供，以显示截至2015年12月31日的帐户价值。 （1月31日是星期日）。 （有关RMD的更多信息，请参见 如何计算所需的最小分布 。）
