作为年终拨款法案的一部分，参议院于2019年12月19日批准了《 2019年建立每个社区的退休增强法案》（俗称《安全法案》），该法案最初于7月获得众议院通过。以及附带的税收措施，并于12月20日由唐纳德·特朗普总统签署成为法律。 这项具有深远意义的法案包括重要条款，旨在增加使用税收优惠账户的权限，并防止年纪大的美国人失去资产。
重要要点
- 《安全法》于2019年12月20日成为法律。《安全法》将使小企业主更容易建立成本更低且易于管理的“安全港”退休计划。许多兼职工人将有资格获得该法案将退休计划参与者需要采取的最低最低分配年龄（RMD）从70½推迟到72岁，并允许传统的IRA所有者无限期地缴费。 -继承IRA的配偶进行的分配最终会在10年内清空帐户。该法案允许401（k）计划提供年金。
陷入困境的退休制度
人们普遍认为，美国退休制度存在麻烦，要求大多数工人用个人储蓄来补充社会保障。
根据美国劳工统计局在2018年发布的数据，只有55％的成年人口甚至参加了工作场所退休计划。 而且，即使是那些这样做的人，在投资其部分薪水时也常常严重落后。
例如，财富管理巨头先锋集团（Vanguard）在2019年初透露，年龄在65岁及以上的401（k）余额中位数仅为58, 035美元。 《安全法》旨在鼓励以前避开这些计划的雇主开始提供这些服务，这些计划既昂贵又难以管理。
众议院议员在法案发表后的一份声明中说：“通过这项法案，众议院在解决我们国家的退休危机和帮助各个年龄段的工人为自己的未来储蓄方面取得了重大进展。”在五月份通过众议院。
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《安全法》于2019年5月在美国众议院通过的幅度
参议院纠结
尽管《安全法》在众议院获得了压倒性的支持，但直到特朗普总统在众议院被弹day的第二天通过的拨款和增税法案才通过参议院。
7月初，PlanAdviser报告说，两名共和党参议员（其中一位是特德·克鲁兹（R-Texas））举起了手。 一位华盛顿内部人士称，克鲁兹正试图调整529个账户的这一部分，以便父母也可以将其用于家庭教育费用。
十月份，PLANSPONSOR引用了TIAA政府关系高级主管Chris Spence的话说，该法案“处于立法困境”。 与克鲁兹一起，另外两位参议员麦克·李和帕特·图密对某些技术要点持保留意见。 斯彭斯很乐观，并正确地预测，通行之路可以通过附加到更广泛的法案中来，该法案必须在2020年底之前通过。
《安全法》的主要规定
《证券法》对与税收优惠退休帐户有关的许多规则进行了调整。 它将执行以下操作：
- 通过提高上限，使小企业更容易设置401（k），他们可以自动将工人纳入“安全港”退休计划的上限，从工资的10％增至15％。每笔税收抵免的最高限额为500美元一年以自动注册方式创建401（k）或SIMPLE IRA计划的雇主。使企业能够签约兼职员工，这些员工全年工作1, 000小时或连续三年服务500小时。如果保险公司无法履行其财务义务，则通过减少责任来将年金作为一种选择纳入工作场所计划。将退休计划参加者需要选择的最低分配年龄从70½降低到72岁，而不是那些到2019年底达到70½。允许将税收优惠的529帐户用于合格的学生贷款还款（每年最高10, 000美元）。允许从401（k）帐户中免罚款5, 000美元的提款，以支付 r养育孩子。鼓励雇主在年金提供者未能提供的情况下消除对法律责任的恐惧，从而将更多的年金纳入401（k）计划，并且不要求他们选择成本最低的计划。 （这可能是一把双刃剑。员工在选择这些选项时需要格外小心。）
新法案的另一个主要变化是支付了所有这一切：取消了一项称为“延期IRA”的规定，该规定使继承退休帐户的非配偶可以在其一生中延长支出。 新规则将要求在原始帐户持有人去世后的10年内，从继承的IRA上全额支付，估计会增加157亿美元的额外税收。 （这仅适用于自2020年开始死亡的帐户持有人的继承人。）
计划者评估这些变化
马里兰州盖瑟斯堡的Blue Ocean Global Wealth首席执行官退休计划制定者Marguerita Cheng警告说，该法案远不能解决该国的退休挑战，但她说其中一些规定代表了朝正确方向迈出的一步。 </ s> </ s> </ s>
她特别指出，减少员工签约401（k）所需的工作时间可以帮助扩大参与度。 程说：“这对于兼职员工来说非常有用，无论他们是刚进入工作岗位还是即将离开。”
她赞成为529个帐户增加灵活性，该灵活性可用于偿还该法案下的一些学生贷款。 她说，这是一个不错的选择，对于那些可能在教育储蓄帐户中剩余资金并希望帮助已经毕业的孩子的父母来说。 “安全法案提供了更大的灵活性，” Cheng说。
对于总部位于洛杉矶的财务计划师戴维·雷（David Rae）来说，将最低限度分配的起始年龄调整为72岁是有道理的，因为人们的寿命比上一代人长。 Rae说：“退回RMD将帮助人们使金钱的存续时间略长一些，特别是因为他们中的更多人需要稍后工作。”
底线
《安全法》是否最终将成为退休规则的改变者，还有待观察。 但是有一点很清楚：目前的规定不允许几乎足够的美国人放下他们最终需要安全退休的储备金。
