美国国税局（IRS）为美国税务申报人提供了五个申报状态选项，可供每个纳税年度选择：
- 单身已婚夫妇共同结婚单独户主户主有待抚养子女的寡妇（er）
具有受抚养子女身份的合格寡妇为有子女而失去配偶的个人提供若干好处。 为符合资格的寡妇提供的减税措施包括较低的税率，较高的标准扣除额以及对某些投资的某些潜在的有利税收待遇。
重要要点
- 合格寡妇身份是指尚存的配偶在其去世后的第二年内享有的特殊申报身份，已婚配偶和合格寡妇身份具有相同的适用税率和税率。的资格寡妇身份可让寡妇在其配偶去世后的两年内继续保持与已婚夫妻共同身份相同的税率（如果他们仍然是单身）。也有相同的标准扣除额，高于其他税种。
合格寡妇的费率和要求
如果幸存的配偶仍然单身，可以在死亡后的两年中使用合格的寡妇身份。 在死亡发生的那一年，寡妇必须使用已婚共同申报身份或单独申报身份。 合格寡妇的身份直到下一年才能使用。 死亡后的两年内，个人可以选择纳税额最低的身份。
死者的收入在其去世当年应缴纳联邦所得税。因此，已婚夫妇在去世当年的联合身份要求夫妻双方均提供收入。 如果寡妇选择单独使用已婚档案，他们还应为已故伴侣进行税收备案安排。 如果已故配偶欠了个人所得税的退款，则执行人可以使用IRS表1310（因已故纳税人而要求退款的人的声明）提出要求。
如果寡妇在其配偶去世的那一年再婚，则特殊情况将适用。 死后同年再婚将要求寡妇与新配偶共同提出已婚申请，或分别已婚。 无论哪种情况，都需要为已故配偶提交已婚的单独报税表。
已婚夫妇和合格寡妇的2019年税率相同，并包含在以下内容中：
合格寡妇的税率。
已婚夫妇分开申请的2019年税率如下：
单独提交已婚文件的费率。
要有资格在2019年以寡妇身份申请，个人必须符合IRS的``第17号出版物，您的联邦所得税''中详述的标准。关键要求包括以下内容：
- 配偶的死亡发生在2018年或2017年，没有再婚发生。孩子住了。
如果个人选择使用合格的寡妇身份，也要意识到需要征税的收入门槛，这一点也很重要。 死亡发生后的两年内，处于遗ow状态的个人档案收入必须为：
- 65岁以下$ 24, 400 65岁以上$ 25, 700
如果收入低于这些水平，则在大多数情况下不需要纳税申报单，但如果可以使用某些抵免额，则可能会有所帮助。
合格寡妇身份的好处
合格寡妇的税收利益可能很大。 已婚夫妇共同申报的和合格寡妇的税级和税率相同。 通常，如果寡妇（单身）保持单身，则可以在死后的后两年中共同接受已婚夫妇的费率。
已婚夫妻共同和寡妇身份也可提供所有税收身份中最高的标准扣除额。 对于2019年，已婚夫妇和65岁以下寡妇的标准扣除额为$ 24, 400。 65岁以上的人，标准扣除额增加1, 300美元，至25, 700美元。
符合条件的寡妇也可以享受特殊的投资税收减免。 这可能适用于与已故配偶共同拥有的投资。 例如，如果寡妇和配偶拥有租赁财产，则出于税收目的，它可能有资格获得加薪。 如果出售该物业，这可能会转化为额外的折旧津贴和较低的应纳税所得额。
基础上的提升通常也适用于其他资产，例如寡妇作为已故配偶的遗产的受益人继承的股票。 寡妇还可能会对其可用于退休工具的金额做出调整，并对某些税收抵免的资格进行调整。
