信贷损失准备金定义

什么是信用损失准备金？

信贷损失准备金是对公司不太可能收回的债务的估计。它是从将信用扩展到买方的销售公司的角度来看的。

大多数企业都是通过信用相互进行交易，这意味着它们在从另一个实体购买商品时不必支付现金。贷方会导致应收账款出现在销售公司的资产负债表上。应收账款记录为流动资产，并描述了提供服务或商品的应付金额。

赊销商品的主要风险之一是不能保证所有的付款都可以收取。为了考虑这种可能性，公司为信用损失录入准备金。

由于按照定义，流动资产有望在一年内转为现金，因此公司的资产负债表可能会夸大其应收账款，因此，如果其应收账款的任何部分无法收回，则其营运资金和股东权益也将高估。

信贷损失准备金是一种会计技术，可使公司在财务报表中考虑这些预期损失，以限制对潜在收入的高估。为了避免多报帐目，公司将估计预期会拖欠多少应收账款。

信贷损失准备金是对公司不太可能收回的债务的估计，它是从将信贷提供给买方的销售公司的角度考虑的，这种会计技术使公司可以在其财务报表中考虑预期损失限制多报潜在收入。

由于可以预期会有一定数量的信贷损失，因此这些预期损失包括在资产负债表的对冲资产帐户中。该行项目可以称为信贷损失准备金，无法收回的账户准备金，呆账准备金，客户应收账款损失准备金或呆账准备金。

信贷损失准备金的任何增加也计入当期损益支出。公司可能有坏账准备金来抵消信贷损失。

公司可以使用统计模型（例如违约概率）来确定其拖欠和坏帐的预期损失。统计计算可以利用来自企业以及整个行业的历史数据。

公司会定期更改信用损失入账准备金，以与当前的统计模型准备金相关联。在考虑信用损失准备金时，公司不需要专门知道哪个客户将不付款，也不需要知道确切的金额。可以使用无法收集的近似金额。

在其10-K中波音公司（BA）提交了涵盖2018财年的文件，解释了其如何计算信贷损失准备金。飞机，旋翼飞机，火箭，卫星和导弹的制造商表示，它审查了客户的信用等级，发布了不同等级类别的历史信用违约率，并且每个季度发布了多个第三方飞机价值出版物，以确定哪些客户可能未付清他们的货款。欠。

该公司还透露，无法保证其估计是正确的，并补充说应收账款的实际损失很容易高于或低于预期。在2018年，波音的津贴占总客户融资的百分比为0.31％。

资料来源：美国证券交易委员会。

假设一家公司在9月30日拥有价值40, 000美元的应收帐款。它估计其应收帐款的10％将不会被收回，并且会产生10％x $ 40, 000 = 4, 000美元的信用额度信用损失备抵。为了调整此余额，将在$ 4, 000的坏账费用中记入借项。

即使应收帐款不会在9月到期，该公司仍必须在该月的损益表中将4, 000美元的信用损失作为坏帐费用报告。如果应收账款为40, 000美元，信贷损失准备金为4, 000美元，则资产负债表上报告的净额将为36, 000美元。

银行使用相同的过程来报告拖欠其贷款付款的借款人的无法收回的付款。