目录
- 所需的开始日期
- 计算您的RMD
- 您的分配期是多少
- 如果您错过了RMD截止日期
- 底线
可以在不使用退休资产的情况下为其退休年金提供资金的退休账户所有者可能更喜欢永远享受为退休计划资产提供的递延税项增长。 但是，这是不可能的，因为国税局最终希望对这些余额支付递延税款。
重要要点
- 传统的IRA和401（k）退休帐户要求您一旦达到一定年龄，就必须开始提取最低金额。这些要求的最低分配或RMD从72岁开始，并且RMD的金额取决于您的退休帐户的价值和您的预期寿命。如果您未能获得RMD或错过期限，则将被处以最高50％的罚款。
（有关背景知识，请参阅 分发RMD的战略方法， 以及我们的教程： 退休计划简介 ）
所需的开始日期
IRS意识到退休帐户所有者可能需要一些时间来适应此要求，因此在其RMD的第一年为个人提供了暂缓。 如果您在2020年达到72岁，则必须在2021年4月1日之前（而不是12月31日的最后期限）分配退休帐户中的2020 RMD金额。 您年满72岁的那一年的次年4月1日称为要求的开始日期（RBD）。 如果您的余额处于合格的计划403（b）或457（b）中，则即使您的退休年龄是72岁之后，您的雇主也可以将您的RMD推迟到您退休后才开始。请与您的雇主或计划管理员联系关于适用于该计划的规则。
计算您的RMD
为您的退休帐户计算当年的RMD金额相对简单。 您所需要做的就是（1）您上一年度末的退休帐户的价值（您的年度末公平市场价值），以及（2）您的分配期，您可以从IRS发布的预期寿命表中获得该值。
将上一年度末的公平市价除以您的分配期，得出该年度的RMD金额。 对于您的个人退休账户，您的托管人必须主动或应您的要求计算并通知您金额，前提是他们在上一年的12月31日拥有您的个人退休账户。 对于合格的计划，您的计划管理员应提供计算并简化分发。
让金融专业人士仔细检查IRA的上一年度末公平市场价值，因为在某些情况下可能需要重新计算它。
确定您的分配期
美国国税局提供了三个预期寿命表：（1）单身预期寿命（表1），（2）共同和最后一个幸存者预期寿命（表11）和（3）统一寿命（表11）。 表1仅由受益人使用，表II由已指定其本人超过十岁的配偶作为该帐户的唯一主要受益人的退休帐户所有者使用。 在所有其他情况下，包括没有指定受益人或非个人受益人（例如慈善机构）的情况下，表III用于确定分配期。
要确定您的适用分配期，请使用您的年龄和收款人的年龄（如果适用）进行计算的年份。 例如，如果您出生于1949年，那么您的2020年年龄为71岁。除非您的配偶的唯一受益人是您的配偶，并且他或她的年龄超过您的初中十年，否则您的分配期为26.5。 决定如下：在表ll1上找到您的年龄，年龄右边的相应数字是您的分配期。
另外，假设您唯一的主要受益人是您50岁的配偶。 然后，您的分配期如下确定：在表ll的顶部水平条上（附录C）找到您的配偶年龄，然后在第一个垂直条上找到您的年龄。 您的分配期是图表中两个年龄段相交的地方。 在此示例中，它是35.0。 （要了解更多信息，请查看 预期寿命：不仅仅是数字 。）
如果错过RMD截止日期会发生什么
如果RMD金额未在截止日期之前分配，则IRS会对未提取的金额征收50％的消费税。 这被称为超额累积罚款。 如果仅提取RMD金额的一部分，则将对余额进行罚款。 例如，假设您计算的年度RMD金额为10, 000美元，而您提取了5, 000美元。 您需要支付$ 5, 000的50％消费税。
（获取有关如何避免向 IRA持有人的 节税 建议 的消费税的提示 。）
一切都没有丢失…也许
如果您因错误而陷入不得不支付消费税的不幸困境，则可以向IRS申请豁免。 通常，要考虑豁免，美国国税局要求您提交说明信，要求在所得税申报表中予以豁免。 消费税在IRS 5329表格中报告，可在www.irs.gov上获得。 您可能需要退休计划顾问或税务专业人士的协助才能申请豁免。
多个退休账户
- 退休帐户
IRS允许具有多个IRA的个人对所有IRA的RMD进行总计，并从任何人分发总数。 请注意，这些金额应针对每个IRA分别计算，因为每个规则可能适用不同的规则。 例如，如果您有两个IRA，一个是您的配偶，而您的配偶是您十岁以上的孩子作为唯一的主要受益人，另一个是您的女儿是主要的受益人，那么将使用不同的表格来计算每个IRA的RMD。 合格计划
如果您拥有多个合格计划下的资产，则必须从每个计划中分配每个计划的RMD金额。 与来自多个IRA的分配不同，这些金额不能合并。 403（b）s
与IRA中的RMD相似，多个403（b）帐户的RMD必须分别计算，但可以合并并从一个403（b）帐户中提取。 罗斯IRA
对于罗斯IRA，RMD规则不适用于罗斯IRA所有者。 罗斯和传统IRA受益人适用一套不同的RMD规则。 （这些内容在“ 继承的退休计划资产”（第一部分 和 第二部分 ）中进行了讨论。）
底线
为确保正确地计算您的RMD金额并遵守一般规则，请务必咨询有能力的退休或税务专业人员或您的金融机构。 采取预防措施将有助于确保您避免任何相关的处罚。 另外，请尽量避免等到最后一分钟才请求您的RMD，因为这样做可能会导致您错过为避免罚款而必须提取的截止日期。
要继续阅读此主题，请参阅 避免RMD陷阱 。
