什么是后门罗斯IRA？
后门罗斯IRA不是官方类型的退休帐户。 取而代之的是，它是非正式的名称，是一种复杂的，由IRS批准的方法，即使高收入纳税人的收入高于IRS允许定期向Roth缴款的最高金额，IRS仍可以通过该方法为Roth筹集资金。 同时提供传统IRA和罗斯IRA的经纪商会为该策略提供帮助，该策略主要涉及将传统IRA转变为罗斯品种。
重要要点
- 后门罗斯IRA不是一种特殊的帐户； 相反，它们通常是传统的IRA帐户或已转换为Roth IRA的401（k）。后门Roth IRA是绕过通常限制高收入者向Roths供款的收入限制的合法方法。 借口罗斯IRA并非避税之门-实际上，成立后可能会招致更高的税收-但它确实为投资者提供了未来的税收节省。
了解后门罗斯IRA
罗斯IRA允许纳税人将数千美元存入一个特殊的退休储蓄帐户，该帐户中的资产得以增长，最终可以被提取而无需产生任何所得税。 问题是：收入超过一定数额的人无论如何都不得按照常规规则开立罗斯IRA或为其提供资金。 如果您修改后的调整后总收入很好地进入了这六个数字，那么国税局就会开始逐步淘汰您可以贡献的金额； 一旦您的年收入超过一定的门槛，您将根本无法参加。 该限制因您的纳税人身份（单身，已婚共同申报等）而异，每年都会根据通货膨胀进行调整。
但是，传统的个人退休账户没有这些收入限制。 自2010年以来，美国国税局没有设定任何收入限制，即谁可以将传统IRA转换为Roth IRA。 结果，后门罗斯已成为通常无法为罗斯捐款的高收入纳税人的选择。
如何创建后门罗斯IRA
您可以通过以下几种方法之一来制作后门Roth IRA。 第一种方法是向现有的传统IRA捐款，然后将资金转入Roth IRA帐户。 或者，您可以一次将任意金额的现有IRA传统资金转入Roth，即使该金额超过年度供款额也是如此。
另一种方法是将您的整个传统IRA帐户转换为Roth IRA帐户。 您的IRA保管银行或经纪公司应能够帮助您解决问题。
进行后门Roth贡献的第三种方法是对401（k）计划进行税后贡献，然后将其转交给Roth IRA。
每个投资者都有资格每年进行一次罗斯IRA转换。
后门罗斯IRA的税收影响
请记住：这不是避税。 您仍然需要对传统IRA中尚未征税的任何资金缴税。 例如，如果您向传统的IRA捐款6, 000美元，然后将其转换为Roth IRA，您将欠这6, 000美元的税款。 从您向传统IRA供款到将其转换为Roth IRA的这段时间，您还应就其赚取的所有收入缴纳税款。
实际上，您转换为罗斯IRA的大多数资金很可能会算作收入，这可能会使您在进行转换的那一年进入较高的税级。 但是，您不必为此全额缴税； 比例规则适用。
同样，您放入Roth的资金也被视为转换后的资金，而不是供款。 这意味着，如果您的年龄在59½以下，则必须等五年才能免费获得资金。 从这个意义上讲，它们不同于罗斯IRA的定期供款，您可以随时提取而无需缴税或罚款。
从积极的方面来看，后门罗斯IRA可让您绕过以下限制：
- 罗斯IRA收入限制：对于2020年，如果您的修正后调整后总收入（MAGI）高于$ 139, 000（如果您单身，2019年为$ 137, 000）或$ 206, 000（如果您已婚并共同申报）（2019年为$ 203, 000）或符合资格的寡妇或w夫，您不能为罗斯IRA捐款。 这些限制不适用于罗斯IRA后门转换。 罗斯IRA的供款限额：对于2019年和2020年，您每年可以向罗斯IRA捐款 6, 000美元（如果您年龄在50岁或以上，则为7, 000美元）。 对于后门Roth IRA转换，这些限制不适用。
后门罗斯IRA的优势
除了绕过限制之外，纳税人为什么还要采取额外的步骤来进行后门罗斯IRA舞蹈？
一方面，Roth IRA不需要最低分配（RMD），这意味着只要帐户持有人还活着，帐户余额就可以看到递延税项的增长。 您可以在需要时随意取出任意数量的食物。 或者，将其全部留给您的继承人。
另一个原因是，罗斯的IRA分配不同于传统的IRA分配，因此无需纳税，因此在后几十年中，向罗斯提供的后门捐款可节省大量税款。 与一般的罗斯一样，后门罗斯IRA的主要优点是，您可以预先缴纳税款，缴纳会费，之后再交税。 如果您认为将来的税率会上升，或者退休后的应税收入会比现在高，则此特征最为有用。
后门罗斯IRA的特殊注意事项
纳税人应确保紧缩数字，并仔细考虑后门罗斯的利弊，特别是如果他们正在转换其全部现有的传统IRA。 一旦这种IRA转换可以逆转，此过程称为重新定性。 但是，2017年的《减税和就业法》禁止将罗斯重新定性为传统IRA的策略。
