许多投资者对计算共同基金税收的最佳方法有疑问。 共同基金用于税收目的的方式与基金投资组合中的投资类型有很大关系。
通常，您从共同基金收到的大多数分配都必须声明为年度税款的投资收益。 但是，收到的分配类型，投资持有的持续时间以及投资类型都是决定您对分配的每一美元支付多少所得税的重要因素。
在某些情况下，分配取决于您的普通所得税税率，这是最高税率。 在其他情况下，您可能有资格支付较低的资本利得税税率。 其他分配可能完全免税。
普通收入与资本利得
普通收入和资本收益收入之间的差异会极大地影响您的税单。 简而言之，只有您从持有一年以上的投资中获得的投资收益才被视为资本收益。
当涉及投资单个股票时，这个概念非常简单。 但是，共同基金的世界要复杂一些。
共同基金是投资公司，将其数千名股东的集体出资投资在称为证券的众多证券中。 在分配方面，普通收入和资本收益之间的差异与您拥有共同基金的股份多长时间无关，而与该基金在其投资组合中持有单个投资的时间无关。
为什么这很重要？
您的普通所得税税率与相应的长期资本利得税税率之间的差异可能会很大。 这就是为什么跟踪哪个收入适用较低税率很重要的原因。 对于2019年，所得税在10％和12％范围内的人无需就长期资本收益缴纳任何所得税。 税率在22％至35％之间的个人必须就资本收益缴纳15％的税。 所得税税率最高的人群是37％，应缴纳20％的资本利得税。
弄清楚你的得失
要确定您的投资收益是损益是多少，首先必须知道您为清算的股票支付了多少。 这就是所谓的基础。 由于共同基金股票经常在不同的时间，以不同的金额和以不同的价格购买，因此有时很难确定您为给定的股份支付了多少。
成本基准和平均基准
IRS允许纳税人确定其投资收入的基础的两种方法：成本基础和平均基础。
与出售任何其他投资所得的收入一样，如果您拥有共同基金股份一年或以上，则出售这些股份所产生的任何损益都应作为长期资本收益征税。 否则，它被视为普通收入。
股利分配
除了分配资产出售产生的收入外，共同基金还可以在基础资产支付收益或利息时进行股息分配。 共同基金是通过投资，这意味着它们收到的任何收入必须分配给股东。 最常见的情况是，当基金持有附息的股票或债券时，通常每年支付定期的利息，称为息票。
公司宣派股息时，还会宣布除息日期和记录日期。 记录日期是公司审核将收到股息的股东名单的日期。 由于股票交易存在时间延迟，因此任何未在记录日期前三天发生的股票出售都不会进行注册，并且股东名单中仍包括出售投资者的姓名。 记录日期前三天的日期为除息日。
股利分配如何征税？
通常，股息收入作为普通收入征税。 如果您的共同基金经常买卖股息股票，那么您收到的任何股息很可能被作为普通收入征税。 例如，假设您从积极管理的基金获得了$ 1, 000的股息支付。 如果您处于24％的所得税税率范围内，则需在纳税时支付$ 240。
但是，有两个非常重要的例外：合格的股息和免税利息。
合格股息
如果您的共同基金收到的股息分配被IRS视为合格股息，则可能需要缴纳资本利得税。 为了符合条件，股息必须由美国或合格的外国公司发行的股票支付。 另外，您的共同基金必须在除息日前60天之内的121天之内持有该股票60天以上。
除息日是新购买的股票的所有者没有资格支付股息的日期。 例如，如果除息日期是4月12日，则在该日期或之后购买股票的任何投资者都不会获得即将到来的股息。
这听起来可能令人困惑，但是从本质上讲，这意味着该基金必须在除息日之前60天或前后的几天组合（至少总计60天）拥有该股票。 这项复杂的要求旨在阻止投资者在付款前购买带有股息的股票购买基金，然后再次出售它们以获取股息。 如果您的基金分配合格的股息，这些股息将通过1099-DIV表格向您报告。
免税利息
减少所得税的另一种方法是投资所谓的免税共同基金。 这些资金投资于政府和市政债券，也称为“ munis”，用于支付免税利息。 例如，货币市场共同基金主要投资于短期政府债券，被广泛认为是稳定和安全的投资。
但是，尽管市政债券支付的利息免征联邦所得税，但它们可能不会免除您的州所得税或地方所得税。 在某些情况下，在您居住国的政府发行的债券上支付的利息可能免征三税，这意味着该债券免征所有所得税。 但是，请与您的基金核实其投资组合中的哪些债券免税，以及在何种程度上免税，以免被意外的税收蒙蔽。
底线
即使您是最有经验的投资者，计算您对共同基金收入和分配所欠的税款也可能非常复杂。 除非您仅持有少量股份并保持仔细的记录，否则您可能会从咨询税务专业人员中受益，以确保正确报告所有投资收入。
