随着在线经纪人和折扣经纪人的激增，人们正在以越来越多的数量交易股票市场。 但是，作为个人或独资经营者，交易者无法利用公司可利用的许多税收优惠和资产保护策略。 交易市场可以成为一种额外收入的方式，甚至可以是全职生活。 像任何企业一样，交易产生的收入是应纳税的，并且可以为成功的交易者带来重大的税负。
个人可以作为个人或独资经营，有资格获得交易商身份，也可以通过商业实体进行交易。 对于活跃的交易者，创建合法的交易业务通常会提供最佳的税收待遇和资产保护。
交易者的税收问题
根据IRS，交易不是商业活动。 实际上，所有交易收入都被视为非劳动收入或被动收入。 前提是个人是投资者，任何交易活动都是为了长期积累资本而不是为了支付流动负债。 因此，除非个人有资格获得交易商身份，否则他或她将像其他任何报税个人一样受到对待。
不能通过缴纳IRA或退休金来减少交易收入。 被视为被动交易者的唯一优势是，交易所得收入无需缴纳额外的自雇税。 此后，扣除额与W-2工资收入者的通常扣除额相同，通常仅限于抵押贷款利息，财产税和慈善扣除额。 大多数扣除额仅限于调整后总收入的百分比。 因为交易不被视为业务活动，所以交易所需的所有费用都被扣除为扣除额。 对于大多数活跃的交易者而言，诸如教育，交易平台，软件，互联网访问，计算机等必需品的成本可能是相当可观的。
对于大多数交易者而言，他们面临的最大税收问题是交易损失的扣除仅限于收益。 之后，只能从普通收入中扣除$ 3, 000。 在一年的净资本损失超过3, 000美元的情况下，个人每年只能将3, 000美元的损失结转未来的收入。
税收救济
为了避免这种税收待遇，一些活跃的交易者试图获得交易者资格。 合格的交易者可以提交表C，并扣除日常和必要的业务费用，其中可能包括教育，娱乐，保证金利息和其他与交易相关的费用。 合格的交易商还可以扣除第179条的规定，并每年注销高达19, 000美元的交易活动所用设备。 最终，合格的交易者可以选择第475（f）节或市场标记（MTM）选择。
自1990年代后期以来，以市值计价会计法已使交易者将其资本损益转换为普通收入和损失。 在一年的最后一天，假定所有头寸均按市场价出售，并计算假设的损益。 在接下来的一年中，假设这些头寸也是以市场价购买的，则计算每个头寸的基础。 出于税收目的，假设的年终损益被加到实际损益中。
由于根据MTM，损益被视为普通收入，因此所有损失都在发生之年扣除。 根据MTM，交易者不受$ 3, 000净资本损失限额的约束，可以在发生亏损的年份扣除所有亏损，从而提供了当年的最大税收减免。 一些交易者还将选择MTM来避免30天清洗出售规则，该规则取消了在出售之前或之后30天内购买的“基本相同”证券的损失扣除的资格。
国税局如何定义交易者
在IRS出版物550和收入程序99-17中，IRS制定了一般指导原则，为有资格将贸易作为企业的活动提供指导。 要从事证券交易员业务，一个人必须全职交易，并通过日间交易获得大部分收入。 根据美国国税局（IRS）的说法，交易者是指进行大量连续交易以从证券价格的短期波动中获利的人。
交易者是指每天进行多笔交易以从当日的市场波动中获利并在全年中持续进行的个人。 他们花费大量时间记录和研究交易与策略，并且花费大量的业务开展费用。 尽管没有特别要求，但是大多数合格的交易员每天都会开立和关闭多笔交易，并且持仓少于30天。
对于活跃的交易者，合格的好处是显而易见的，但是这些准则可供美国国税局和法院解释。 只有一小部分人符合资格，甚至有些人的唯一收入是通过交易获得的。
合法贸易业务
确保您获得与合格交易者相同的税收待遇的唯一方法是创建一个单独的公司实体进行交易。 通过创建有限责任公司（LLC）或有限合伙企业，您可以与合格的交易者获得所有相同的税收待遇，而无需资格。 法人实体通常不会受到国税局的审查，因为这种假设是，除非有人承诺将其作为商业企业进行交易，否则没有人会经历麻烦和花费。 一旦选择了选举，个人就很难更改选举，例如MTM。 对于公司而言，如果有利于改变会计方法或法律结构，则可以简单地将实体解散并相应地重组。
更多成功等于更多实体
对于非常成功的交易者，一些顾问将建议包括多个实体的结构，以最大程度地提高税收和保护利益。 即使实际结构是由个人的财务目标决定的，它通常也包括C公司，该公司可以是几家有限责任公司的普通合伙人或常任理事。 这样，可以通过签约管理费将额外收入转移到公司实体（通常最多占收入的30％），以利用可用的其他税收策略。
例如，为了支付大学费用或使孩子免税，家庭成员可以成为雇员。 然后，公司可以利用可抵扣的薪水和教育费用，同时建立社会保障和医疗保险帐户。 可以制定医疗补偿计划，以资助所有类型的选修医疗保健和医疗保险费。 退休帐户（例如IRA和401（k））可以转入401a，这是一种ERISA退休金基金，该基金每年的供款额高达$ 49, 000，并且永远不会受到债权人的攻击或通过法律索偿而受到攻击。 因为公司要对净收入纳税，所以目标是用税前美元支付尽可能多的费用，并使应纳税所得额最小化。
这种类型的业务结构还提供了出色的资产保护，因为它将业务与个人分开。 其他有限责任公司可以持有长期资产，这些公司可以使用更适合投资的会计方法。 所有资产均由单独的法人实体持有，因此不受债权人和个人的法律责任的保护。 法律保护的金额由州法律确定。 许多顾问建议在不允许破坏法律结构的州中成立这些实体。 大多数人更喜欢内华达州，因为它没有企业营业税，灵活的变更订单作为债权人唯一的补救措施，无需在股东名册上匿名以及提名公司高管。
结论
尽管通过复杂的法律结构进行交易具有明显的好处，但也会给个人事务增加很多复杂性。 对于一直保持盈利但不能或不想获得交易员资格的交易员，通过简单的业务进行交易是必不可少的。 如果您希望建立养老金基金来延税，向亲人支付薪水或免税收回大量医疗费用，那么增加的复杂性是获得复合结构的好处的不错的权衡。 无论哪种方式，要获得最佳的税收待遇和法律保护，请与了解交易者这些实体的形成和运作的顾问进行交谈。
