尽管许多雇主允许工人使用合格的退休计划（例如401（k），403（b）或457）为退休储蓄，但这些计划的规定对雇主和雇员都可能很麻烦。
相反，一些小企业选择了SIMPLE（小雇主雇员的储蓄奖励匹配）IRA。 这些计划的规则更少，管理的复杂性也大大降低，并提供了关键的好处。
重要要点
- 简单的IRA不需要在计划级别进行无歧视和繁重的测试，既得时间表和纳税报告。匹配雇主的供款立即属于该雇员，并且可以在任职时随身携带，与任期无关。适用于员工和雇主。
了解简单IRA的好处
这是员工和雇主受益的方式。
延税储蓄
与其他类型的IRA和雇主赞助的退休计划一样，SIMPLE IRA允许员工将部分薪金推迟到这些计划中。 这笔钱会递延税款，直到退休时才分配。 这样可以节省更多的时间。
跑起来更容易
简单的IRA不需要具备合格计划的大多数官僚机构，例如非歧视和繁重的测试，归属计划以及计划级别的税收报告。 简单的IRA相对易于设置和运行，并且雇主无需雇用经过特殊培训的人员。
强制性，即时归属
匹配的雇主供款立即属于该雇员，并且无论其任期如何，都可以在他们离开时随身携带。 合格的退休计划（例如401（k））中的雇主匹配供款通常带有固定的或分级的归属时间表，要求员工在拥有所有匹配供款之前必须在公司呆指定的年限。
此外，法律要求设立简单IRA的雇主必须与雇员的供款相匹配。 对于合格的计划，这不是必需的； 雇主可以选择不匹配。
事实速览
与其他退休计划相比，简单的退休帐户的规则更少，管理起来也更简单。
捐款限额
到2020年，员工最多可将13, 500美元的收入递延至SIMPLE IRA（2019年为13, 000美元），如果年满50岁或50岁以上，则还可再缴纳3, 000美元的追赶捐款。
这低于401（k）或2020年其他合格计划的每年供款限额$ 19, 500（2019年为$ 19, 000）和允许的$ 6, 500追赶限额（2019年为$ 6, 000）。 但这超过了2019年和2020年IRA的6, 000美元捐款和1, 000美元的追赶限额。
雇主税收抵免
特朗普总统于2020年1月上旬签署了《建立每个社区以提高退休水平（SECURE）法案》。该法案为小企业提供了税收优惠，这些小企业为其工人设置了自动退休计划，或允许他们加入多个雇主计划（MEPs） ）通过MEP，雇主可以与其他公司联合起来向其雇员提供退休帐户。 该法案还取消了向传统个人退休帐户供款的最高年龄上限。
根据《安全法》，小型企业将获得税收抵免，以抵销启动具有自动注册功能的401（k）计划或SIMPLE IRA计划的成本。 该税收抵免是他们已经获得的启动税收抵免的基础，这是必要的合格启动成本的50％，在计划的前三年，每年最高可获得500美元。
如果雇主有100名或更少的前一年获得至少5, 000美元的补偿的雇员，以及至少一名不是高薪雇员的计划参与者，并且最近没有被类似的雇员所覆盖，则他们有资格申请此信用。计划。
员工贡献的税收抵免
调整后的总收入低于一定限额的员工可能有资格获得每年不超过2, 000美元的不可退还储蓄存款。
多种投资选择
根据IRS，简单的IRA捐款可以投资于“个人股票，共同基金以及类似类型的投资”。 许多计划提供增长，增长以及收入，收入和专门基金，例如部门基金或目标日期基金。
需缴税
尽管对SIMPLE IRA的延期缴纳工资无需缴纳所得税预扣税，但根据联邦保险缴费法（FICA），联邦失业税法（FUTA）和铁路退休法（RRTA），它们应缴税。 雇主匹配和非自愿性供款无需缴纳FICA，FUTA或RRTA税。
底线
对于那些不想通过合格计划带来的官僚和信托复杂性的小型雇主，简单的个人退休账户提供了一种便捷的选择。 员工仍然可以获得税收和储蓄福利，以及立即获得的雇主供款。
