目录
- 你应该借吗？
- 合格计划贷款规则
- 最高贷款额
- 偿还退休计划贷款
- 贷款还款时间表
- 退休帐户
- 底线
大多数合格的计划（例如401（k）或403（b）计划）使员工能够从自己的退休资产中借款并用其利息将其金额偿还到自己的退休帐户中。 尽管我们大多数人宁愿在退休后才从退休计划中赚钱，但有时我们别无选择。
重要要点
- 美国国税局允许大多数雇主赞助的退休计划向参与者提供贷款，但禁止从IRA借款。从合格计划中提取的贷款受到限制和特定的还款条件。虽然法规允许计划发起人提供贷款，但他们可以选择而不是限制或进一步限制贷款金额和其他准备金。要确定从退休计划中借钱是否是最佳选择，请考虑贷款的目的及其真实成本，例如投资收益递延税项损失。
您应该从退休计划中借钱吗？
在决定从退休帐户中借贷之前，应咨询财务规划师，财务规划师将帮助您确定这是最佳选择，还是最好从金融机构或其他来源获得贷款。 以下是一些需要考虑的因素：
贷款目的
理财规划师可能认为，使用合格计划的贷款偿还高息信用卡债务是个好主意，尤其是在信贷余额较大且还款额明显高于合格计划的还款额的情况下贷款。 但是，理财规划师可能并不认为，使用贷款带您和您的朋友参加加勒比海巡游或为您的孩子16岁生日买车没有任何财务上的意义。
贷款的真实成本
取得贷款的好处是，您偿还的合格计划贷款的利息将偿还到您的计划帐户，而不是金融机构。 但是，请确保将合格计划贷款的利率与金融机构的贷款利率进行比较。 哪个更高？ 有显着差异吗？
不利的一面是，从您的帐户中以贷款形式删除的资产失去了递延所得税收益的收益。 另外，用于偿还贷款的金额来自税后资产，这意味着您已经为这些金额支付了税款。 与您可能向401（k）计划帐户中进行的供款不同，这些还款额不是递延税款。
美国国税局现在允许借款人继续为其401（k）计划供款，但是请检查您的计划是否要求您在从计划中获得贷款后，在特定时期内暂停401（k）的供款。 这也将切断您雇主供款的任何匹配。 如果您的401（k）计划属于这种情况，则您将要考虑此暂停的机会为退休帐户注资的后果。
合格计划贷款规则
法规允许合格的计划提供贷款，但不要求计划包括这些规定。 要确定您参与的合格计划是否提供贷款，请咨询您的雇主或计划管理员。 您还想了解任何贷款限制。
例如，某些计划仅在定义为困难的情况下才允许贷款，例如由于您无力支付房租或抵押贷款而面临被驱逐出家的威胁，或者需要医疗费用或更高的教育费用您或家人。 通常，这些计划要求您证明自己已经用尽了某些其他资源。 另一方面，某些计划将允许您以任何理由从计划中借款，并且可能不需要您披露贷款的目的。
您的雇主可能有一些特殊表格，您必须填写这些表格才能申请贷款。 如果要申请合格计划贷款，请与您的雇主或计划管理员联系以了解文件要求。
最高贷款额
合格的计划必须按照规定操作贷款，其中之一是对贷款金额的限制。 您可以从合格计划中借出的最高金额为既得余额的50％或$ 50, 000，以较低者为准。
如果个人账户的存款少于$ 20, 000，可能会有例外。 在这种情况下，只要既定帐户的价值至少为10, 000美元，就可以允许个人从该帐户借入10, 000美元。
以下是一些示例，这些示例说明了最高贷款额：
例子1
Jane在ABC Company 401（k）计划中的帐户余额为90, 000美元。 其中60, 000美元是Jane的既得余额。 简可从该计划中借入最多$ 30, 000，这是她既得余额的50％，且少于$ 50, 000。
例子2
Jim在ABC Company 401（k）计划中的帐户余额为200, 000美元。 吉姆已100％归属。 尽管Jim的既定余额的50％为100, 000美元，但他最多只能借入50, 000美元，这是任何员工都不能超过的借贷限额。
例子3
玛丽在ABC公司401（k）计划中的帐户余额为$ 15, 000。 玛丽是100％归属的。 即使$ 15, 000 x 50％= $ 7, 500，Mary仍可从该计划中借入$ 10, 000。 允许玛丽借用其既有帐户余额的50％以上的例外，条件是该金额不超过10, 000美元。 现在，所有合格的计划都允许该例外，因此请务必先检查。 但是，玛丽可能会被要求提供$ 2, 500的抵押品，超过其既得帐户余额的50％。
偿还退休计划贷款
通常，合格计划的贷款必须在五年内偿还。 如果贷款用于购买主要居所，则有例外。 重要的是要注意，如果您的工作被终止或您选择离开，您的雇主可能要求全额还款。
2017年《减税和就业法案》 延长了离职时偿还贷款的期限。 先前， 如果您的工作在您还清贷款之前就已经结束，那么通常会有60天的时间来偿还未偿还的余额。 从2018年开始，税收改革将这一时间范围延长至联邦所得税申报表的到期日，包括延长申请时间。
贷款还款时间表
就像金融机构提供的贷款一样，为合格计划的贷款准备了摊销时间表。 摊销时间表提供还款时间表和还款金额（包括利息）。 法规要求您至少每季度进行一次符合条件的计划贷款，分期偿还的金额为摊销额； 否则，该贷款可被视为应纳税和应纳税交易。
您的雇主可能会例外，允许您在某些情况下推迟还款。 例如，如果您在武装部队中，则您的还款可能至少在您执行现役的期间中止。 然后，还款期将延长您在职期间的期限。
同样，如果在您的雇主请假期间您的工资被减少到您的工资不足以偿还贷款的程度，则您的雇主可以暂停还款长达一年。 与现役军人不同，由于您的缺勤，您的贷款还款期不会延长。 取而代之的是，您可能需要增加预定的还款额，以便在最初预定的时间范围内还清贷款。
不符合监管要求的贷款可被视为“视作分配”。 例如，如果没有至少每季度偿还一次贷款，则剩余余额将被视为不符合滚动资格的分配，这意味着该金额将需要缴纳所得税。 如果您在视作分配之后继续参与该计划，则仍然需要偿还贷款。 这些金额被视为基础（即税后捐款），并且在分配时无需征税。
退休帐户
一般来说，您不能从IRA贷款，因为这会导致交易被禁止，这违反了《国内税收法》的某些规定。 禁止的交易可能会对退休帐户持有人造成税收和罚款后果。
例如，如果您在一年中的任何时间从IRA借款，则IRA被视为从1月1日（发生违禁交易的当年的第一天）起进行了分配，您应为此纳税。 此外，如果您的年龄在59-1 / 2岁之间，则将对该笔款项进行早期分配罚款。
有人会争辩说，如果在60天内将这笔款项转入IRA，则允许使用短期贷款。 但是，从技术上讲，这不是贷款，而是分配和展期供款。
底线
从退休储蓄中借钱之前，您应该考虑贷款的目的，成本和未来影响，确定这是最佳的财务决策。 请务必与您的财务规划师联系，以寻求有关此重要决定的帮助。
