单个退休帐户（IRA）的所有者年满70½（这是美国国税局要求的开始日期（RBD）），并且他开始从其IRA中提取所需的最低分红（RMD）。 后来，这个退休人员去世了。 他的妻子幸存下来并继承了丈夫的IRA，但她还不到70½岁。
简短的回答是“是的，她可以。” 与其说“她可以”，不如说是因为她在法律上是被允许的。 这更多地是关于她如何做到这一点的问题，以及每个可用选项的含义。 而且她必须满足RMD规则。
以上情况有哪些规定？
根据继承的IRA的规则，只要受益人404满足所需的最低分配额，她就可以随时自由选择自己想要的继承帐户。 或者，她可以一次性提取所有资金。
继承的IRA具有重要的税收影响。 与知识渊博的税务顾问合作，以确保您符合RMD要求。
进行配偶受益人展期的选项
无论您决定处理继承的IRA，了解有关RMD的所有规则都非常重要。 了解它们可以帮助您避免犯一些代价高昂的错误。
您可以将继承的IRA视为自己的
在这种情况下，妻子 确实 想将爱尔兰共和军当作自己的个人对待。 她还不到70½，所以她不想参加RMD。 她可以通过将自己命名为丈夫帐户的所有者来实现此目的，也可以将丈夫的资金滚动到自己的帐户中，从而将丈夫的资金合并到自己的IRA中。
展期
过渡将使您能够执行以下操作：
- 如果您符合条件，即向您的帐户供款，也就是说，如果您已赚取收入并且未满70½岁（对于传统的IRA），请您自己的受益人将RMD推迟到您达到70½岁（对于传统的IRA）
过渡期是有问题的妻子的不错选择。 因为她的丈夫比她大，所以她可以按照自己的意愿推迟服用RMD。
过渡IRA并非全有或全无。 您可以解析该帐户，然后将其中的一部分转移到您自己的IRA中，余额保留在继承的帐户中。 但是，您不会改变主意。 如果您在59½岁之前进行过渡并从中提取资金，您将受到10％的罚款（除非适用死亡以外的某些惩罚性例外）。
五年规则
如果您继承了IRA，另一种选择是，只要您在去世的第五年年底之前清空帐户，就可以推迟任何分配。 这称为五年规则。 在我们的示例中，假设丈夫于2020年4月去世。如果其妻子受益人使用五年规则，那么她必须在2025年12月31日之前提取所有资金。
预期寿命法
您可以使用预期寿命方法服用RMD。 这种方法可能对您有用，但由于丈夫已经在服用RMD，因此在我们的示例中不适用。 如果原始IRA拥有者未满70½并服用RMD，则应使用自己的预期寿命。 要使用此选项，您可以应用IRS单一预期寿命表中针对您的年龄的预期寿命。
重要要点
- 如果妻子继承了丈夫的IRA，则她可以选择如何处理。如果您处于这一职位，则必须了解所需的最低分配（RMD）规则； 它们可能会影响您选择管理继承的IRA的方式。过渡是您可能要考虑的一种流行选项。
有关继承的IRA的其他注意事项
配偶受益人选择仅在配偶是IRA的唯一主要受益人的情况下适用。 如果配偶是几个主要受益人之一，则如果他们选择将资产保留在继承的IRA中，则该配偶可能会受到非配偶受益人的选择。 但是，配偶可以将资产及其部分分配给自己的IRA，并且无需等到RBD开始分配。
