传统的个人退休帐户（IRA）旨在成为您未来的可抵税投资。 但是有局限性。
如果您和您的配偶都不是雇主赞助的计划（例如401（k））的积极参与者，则您可以要求全额扣除，最高不超过当年的最大允许供款。
但是，如果您或您的配偶是另一计划的积极参与者，则您是否可以扣除供款取决于您的纳税申报状态以及您在所得税中报告的调整后的调整后总收入（MAGI）。
这可能很棘手，因为每种类型的雇主赞助的退休计划的规则各不相同。
确定活动状态
以下是有关不同类型的雇主退休计划的积极参与者身份的规则。
设定受益计划
货币购买养老金和目标受益计划
对于购置养老金和目标福利计划，您将被视为该计划所适用的缴费年度的积极参与者。 无论您何时将捐款实际存入您的帐户，这都是事实。
例如，假设您的雇主发起了一项购买养老金计划，并要求其每年为计划支付10％的合格薪酬。 您的雇主必须在其纳税申报截止日期（包括延期）之前存入特定年份的供款。 因此，如果2018年的缴款在2019年进行，则您将被视为2018纳税年度（缴款适用的年份）的积极参与者。
利润分享计划和SEP IRA
这些计划是由捐款的酌处权性质决定的。 即使供款适用于上一年度，也会将雇员实际视为供款实际存入雇员帐户的那一年。 该规则的原因是，雇主通常无法保证任何特定年份对这些计划的供款。
为了证明这一点，假设您的雇主赞助了一个利润分享计划，该计划将为2018纳税年度提供10％的合格薪酬。 但是捐款将在2019年存入。员工被视为2019年的活跃参与者，该年实际将捐款存入其帐户。
401（k）和403（b）计划
自愿或强制性供款
在您为合格的雇主赞助的退休计划提供自愿或强制性供款的任何年份，您都被视为活跃参与者。
归属状态不影响状态
根据计划的规定，您可能不会立即归属于从雇主那里收到的当年供款。 但是您的归属状态不会改变您是否是活跃参与者。
即使您日后离开该雇主，并没收了该未归属的供款，您仍被视为适用年份的有效参与者。
示例：ABC公司将其雇员补偿金的10％用于其2018纳税年度的购置养老金计划。 根据ABC购机养恤金计划的规定，工作三年后，雇员的供款将归属100％。 在此之前没有归属。 在工作两年后，简离开了ABC公司，转而成立了一家新公司。 由于Jane会在未计任何既得余额前离开，因此她必须没收ABC Company的现金存款帐户中的捐款。 但是，Jane仍被认为是2018纳税年度的积极参与者，因为已向其购金退休金账户作出了必要的缴款。
底线
IRS 出版物590中 对此公式进行了解释。 最终，您可能需要咨询您的税务专业人士以帮助确定您的IRA供款是否可抵扣。
