什么是结转依据？
结转基数是一种确定资产从一个人转移到另一个人时的税基的方法。 当一方将资产或财产赠予另一人时，通常使用结转基数，该基数通常与提供者持有资产时相同，并根据已支付的任何赠与税进行调整。
请注意，结转基础与递升基础不同，这是因为在赠与者的整个存续期间都使用了结转基础，而在赠与者去世后，继承中使用了递升基础。 在逐步升级方案中，将转移的资产的价值调整为当前的市场价值。
重要要点
- 结转基数是指从另一人收取的资产的成本基数，通常结转基数与原始成本基数相同，取决于资产是作为礼品还是通过继承方式转移，将影响其应纳税状况和基础计算。
了解结转基础
投资的成本基础是最初投资的总额，加上购买中涉及的任何佣金或费用。 这可以用投资的美元金额或投资的有效每股价格来描述。
使用正确的成本基础（也称为税基）非常重要，特别是如果您将股息和资本收益分配进行了再投资而不是将现金投资的收益作为现金。 当您对分配进行再投资时，投资的税基会增加； 这种增加应予以考虑，以便您可以报告较低的资本收益，从而减少纳税。 如果您不使用较高的税基，则最终可能要缴纳两次税款。
如果股票是作为礼物赠与您的，则您的成本基础是向您赠予礼物的资产的原始持有人的成本基础。 如果股票的交易价格低于赠予股票时的价格，则较低的汇率是成本基础。 如果股份是作为继承的一部分提供给您的，则继承人的股份成本基础为股份在原始所有人去世之日的市场价格。
在遗产规划方面，结转基础是在最初将资产或其他财产指定给自己的未来继承人时计算的。 结转基准有助于确定一个人的遗产的初始价值，从而帮助确定恩人或其继承人在出售与该遗产相关的任何资产时必须为资本收益支付的税率。
结转基数和赠与税
赠与税是结转基础的重要组成部分。 这是一项联邦税，适用于以下情况：接收方未全额支付给礼物人的礼物（尽管他们支付的金额可能更少）。 赠与者是首当其冲的赠与税。 一般而言，赠予税中不包括对配偶或政治组织的赠与，或价值低于年度赠与税免税额的赠品，以及医疗和教育费用。 （例如，祖父母可以为孙子的学费付费，而不必受到赠与税的惩罚。）
2020年，赠与税最高税额为15, 000美元。 这意味着一个人每年可以给另一个人$ 15, 000或更少，而不会产生赠与税。
赠与税不同于遗产税，遗产税是继承人继承的遗产部分征收的。 2020年，遗产价值的排除限制是总资产和先前应税赠款的总和超过1158万美元。 细说，这意味着不需要1100万美元的遗产来提交纳税申报表，并且免于支付遗产税。 虽然遗产税主要是对留给继承人的资产征收的，但不适用于将资产转移给尚存的配偶。 配偶互相留下任何数额的权利被称为无限婚姻扣除。
