什么是现金预算？
现金预算是对企业在特定时间段内的现金流量的估计。 该预算用于评估实体是否有足够的现金来运营。
现金预算
现金预算如何运作
公司使用销售和生产预测来创建现金预算，以及有关必要支出和应收帐款的假设。 必须使用现金预算来评估公司是否将有足够的现金来继续运营。 如果一家公司没有足够的流动资金来运营，它必须通过发行股票或承担更多债务来筹集更多资金。
现金结转可计算一个月的现金流入和流出，并使用期末余额作为下个月的期初余额。 通过此过程，公司可以预测全年的现金需求，并且对结转的更改将调整所有未来月份的现金余额。
现金预算示例
例如，假设ABC Clothing生产鞋子，并且估计6月，7月和8月的销售额为30万美元。 以每双60美元的零售价计算，该公司估计每月销售5, 000双鞋。 ABC预测，这些销售中的80％的现金将在销售后的一个月内收取，其余20％的现金将在销售后的两个月内收取。 预计7月份的初始现金余额为20, 000美元，现金预算假设6月份的销售额的80％将在7月份收回，即等于240, 000美元（300, 000美元的80％）。 ABC还预计今年早些时候的销售将产生100, 000美元的现金流入。
在费用方面，ABC还必须计算生产鞋子并满足客户需求所需的生产成本。 该公司预计将有1, 000双鞋子开始库存，这意味着必须在7月份至少生产4000双。 如果生产成本为每双50美元，那么ABC在7月份花费200, 000美元（50美元x 4, 000）用于销售商品成本，即制造成本。 该公司还预计将支付与生产没有直接关系的费用60, 000美元，例如保险。
ABC通过将7月份收集的应收款加到期初余额中来计算现金流入，即360, 000美元（7月期初余额20, 000美元+ 7月收取的6月销售额中的240, 000美元+先前销售中的100, 000美元现金流入）。 然后，公司减去用于支付生产和其他费用所需的现金。 总计为260, 000美元（200, 000美元的销售商品成本+ 60, 000美元的其他成本）。 ABC截至7月底的现金余额为100, 000美元，即360, 000美元现金流入减去260, 000美元现金流出。
