现金支出日记帐是内部会计在公司将所有财务支出记入总分类帐之前保留的记录。 现金支付日记帐具有许多功能，例如记录税收冲销的来源和其他费用的分类。 实际上，该日记帐可作为支票簿分类帐，用于所有实际用途。
分解现金支付日记帐
所有以现金进行的购买都记录在支出日记帐中。 现金支出日记帐可以通过为每种支出类型分配代码或在不同列中记录各种支出来记录各种支出类型。 这些日记帐与总分类帐进行核对（通常是每月），然后将其用于创建常规会计期间的财务报表。 日记以会计软件包维护，并将包含以下基本信息：付款日期，支票号，交易类型，金额，收款人和备忘录。
根据特定的业务，可能需要其他列来提供有关付款条目的重要详细信息。 例如，如果公司批量购买耗材，则可能会获得折扣。 单独列出收到的折扣金额会很有用。 日记帐经理必须非常注重细节，并且在每次交易中都必须保留适当的日记帐。 良好的做法是建立内部控制，以免现金被误用或挪用。 这种内部控制可以采取核实大笔支出或跟踪付款方式以发现异常活动的形式。
现金支出日记帐除了可以在公司账簿的正式准备工作中用于总分类账条目之外，还可以为所有者提供其现金管理活动中的信息-当月存入库存的金额，工资的金额，租赁和租金的金额，用于外部服务的费用等。该日记帐成为指导未来现金支出决策的良好资源。
